会计模拟实习1答案

106 31 结转损益类科目 （1）结转收入类科目 借：主营业务收入 2 640 907.2 其他业务收入 60 000 公允价值变动损益 65 765 投资收益 289 633.52 营业外收入 15 000 贷：本年利润 3 071 305.72 （2）结转支出类科目 借：本年利润 2 889 845.18 贷：主营业务成本 2 101 936.58 其他业务成本 12 123.36 营业税金及附加 25 428.64 销售费用 109 140 管理费用 206 136.69 财务费用 17 424.37 资产减值损失 343 577.36 营业外支出 71 896.78 所得税费用 2 181.4 107 31 计提盈余公积和利润分配 全年税后利润=1-11月849539.46 + 12月 181460.54 = 1031000 （1）计提盈余公积 借：利润分配——提取法定盈余公积 103 100 ——提取任意盈余公积 103 100 贷：盈余公积——法定盈余公积 103 100 ——任意盈余公积 103 100 （2）利润分配 借：利润分配——应付现金股利 500 000 贷：应付股利 500 000 （1）结转本年利润 借：本年利润 1 031 000 贷：利润分配——未分配利润 1 031 000 （2）结转利润分配项目 借：利润分配——未分配利润 706 200 贷：利润分配——提取法定盈余公积 103 100 ——提取任意盈余公积 103 100 ——应付现金股利 500 000 108 31 结转利润分配 21