3、健全公司治理结构
在原有基础上，根据权力机构、决策机构、经营机构和监督机构相互分离、相互制衡的原则，建立和完善董事会决策与监管的支持机构，逐步减少高层管理人员交叉任职，真正使各利害关系层在权力、责任和利益上相互制衡，实现企业效率和公平的合理统一；建立民主透明的决策程序和管理议事规则、高效严谨的业务执行系统、以及健全有效的监督反馈系统。
4、培养企业文化
毕罗香公司应培养并传播一种正确的、适合企业发展并结合员工实际情况的企业文化，保持健康向上的文化氛围，使其与公司的战略目标趋于一致。企业文化往往是现存的一种无形的力量，影响企业成员的思维方法和行为方式。在企业成长过程中，文化对企业产生的许多影响都被埋入企业行为的原始部位，处于行为动机的意识层面之下，以至于文化的作用往往被人们所忽视。但由于文化本身所具有的特性（无形性、软约束性、相对稳定性和连续性），使企业文化始终以一种不可抗拒的方式影响着企业。它具有一种很强的凝聚力，可以促进企业的发展，阻止企业的衰败。企业文化在企业经营管理中的重要性，使其不可避免地影响着企业的内部控制。企业内部控制应建立在共同的伦理道德规范的基础上，形成真正意义上的团队精神。只有当企业中的每一位员工信仰明确，思想鲜明，内部控制才更有实效。企业应该通过企业文化的建设，引导、激励人们正确地履行责任，实现企业的目标，将外来的压力变成人们内生的动力。
5、完善企业内部组织机构
在完善企业内部组织机构上，一是要设置科学合理的组织机构，明确职责范围。组织结构的设计不仅受企业的业务性质和经营规模等制约，而且与管理者的思想作风、行为习惯和管理理念有关，毕罗香公司组织机构的设计重点是把握好集权和分权的关系；二是建立一套适合企业组织结构、行之有效的激励与约束管理机制，明确各部门和岗位的工作权限和责任，严格规范和实施考核奖惩制度，以达到有效控制的目的。
6、规范信息与沟通系统 通过规范信息与沟通系统，使毕罗香公司在经营过程中，随时掌握营运的状况和组织中发生的情况，减少企业内外部的信息不对称和信息不畅通，以利于企业内部控制制度的顺利实施，以及内外部监督更好地发挥作用。同时，良好的信息沟通系统还能够降低企业风险，增强企业抵御风险的能力。规范信息系统能确保组织中每个人均清楚地知道其所承担的特定职务。每位员工都了解内部控制制度的有关方面，这些方面如何生效以及在控制制度中所扮演的角色、所担负的责任以及所负责的活动怎样与他人的工作发生关联等。员工知道企业期望他们做出哪种行为、哪种行为被接受、哪种行为不被接受，员工还知道在其执行职责时，一旦有非预期的事项发生，除了要注意该事项本身之外，尚应注意导致该事项发生的原因。规范的信息沟通系统不仅要有向下的沟通渠道，还应有向上的、斜向的、平行的以及对外界
的信息沟通渠道。
7、建立良好的人力资源政策及实务
毕罗香公司应充分重视企业中“人”的因素，一是重视发挥关键管理人员的主动性和创造性，注重对关键岗位的人员配备和选拔；二是加强员工专业技能和管理技能培训。制定清晰完整的岗位职责，建立完善的绩效考核系统，根据岗位的需要及发展的要求对员工进行定期有效的培训，尤其是加强财会人员的培训，
不断提高他们的专业理论和业务技术水平，提高执行财经制度、政策法规的自觉性，提高成本核算、成本管理和综合分析的业务能力，为生产经营活动提供优质服务；三是在招聘环节严格把关，保证企业员工的整体素质水平，提高企业的人力资源质量和运用先进管理技术的能力。所有这些良好的人力资源政策及实务对于更好地贯彻和执行内部控制都会有很大的帮助。
需要说明的是，内部控制环境建设重在进行企业基础管理机制的完善，很多内容都是一个需要长期建设与维护的过程。
8.3强化内部财务会计控制
内部财务会计控制是整个内部控制系统的基础和核心部分。参照2001年国家财政部颁布的《内部会计控制规范—基本规范》的规定，结合毕罗香公司实际，内部财务会计控制应涉及企业各项财务会计工作，以及与财务会计有关的各项重要经济业务及相关岗位，并针对经济业务处理过程中的关键控制点，加强决策、执行、监督、反馈等各个环节。
1、健全财务会计管理机构，明确会计监督职能
公司的财务会计岗位按照“钱账分管”的原则和“出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作”的要求，进行职责分工，建立财务机构岗位责任制。财务部门的财会工作由外部审计机构进行审计；内部审计工作由监事会聘请的外部审计专家进行评价。
财务机构对本单位实施符合下列要求的内部会计监督：
①明确记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，做到相互分离和制约。
②明确重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程序。
③明确财产清查的范围、期限和执行程序。 ④明确内部审计办法和程序。 2、加强会计系统控制
依据国家颁布的会计法和小企业会计制度，制定适合小企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
财务会计人员对每一笔经济业务采用借贷记账，并通过财务报告与账簿记录的核对，形成财务报告与总账、有关明细账之间的相互控制关系。
财务会计人员利用会计凭证对经济活动进行控制：
①按照国家统一的会计制度的规定，严格审查原始凭证的合法性、真实性、合理性、合规性。对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、手续不完整的原始凭证予以退回，并按照国家统一的会计制度的规定更正、补充；
②凭证格式符合统一核算和控制的要求，应能完整反映经济业务事项的全貌，为公司管理及决策的科学化提供完备的原始资料；
③财务会计人员对记载经济业务的所有会计凭证进行连续编号，不得缺号、重号；
④规定并执行科学合理的凭证传递程序；明确原始凭证和记账凭证的装订、保管手续。
3、加强货币资金控制
货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，在实际工作中必须加强对货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法和有效。建立严格的货币资金收支和保管业务的授权批准制度，执行货币资金业务的不相容职务相分离，规范货币资金业务的处理流程。建立现金管理责任制，配备专职出纳人员，负责办理库存现金的收支和保管业务。一切现金收支事项均必须以审核签字的会计凭证为依据办理，及时登账，定期清点，做到收付正确、手续完备、账存与实存相符。
4、加强资产保全控制
严格限制无关人员对现金、银行票据和存货等及相关文件的接触，以保证资产的安全。建立和完善实物资产的验收入库、领用、发出、保管及处置等关键环节的控制流程；建立定期盘点制，将各类财产的安全完整落实到具体的责任人；现金每日核对、每月盘点；银行存款、银行借款和各种债权、债务每月核对、清理；公司库存商品每月盘点；固定资产每年盘点；其他财产物资根据行业特点具体制定。各项财产物资的盘盈、盘亏，应及时查明原因，及时调查处理。根据资产类别建立资产管理档案，对资产的增减变动情况进行会计记录控制。
5、实行财务预算管理控制 公司应明确预算项目，对预算项目的财务收支纳入统一的预算管理，以克服经济行为的盲目性和随意性，确保整个生产经营的良性运作。通过财务预算管理对经济活动进行事前、事中、事后的财务控制：
①通过预算编制对年度工作计划进行财务论证，为未来各项经济工作的顺利开展提供财务保证。
②对月度、季度、半年预算执行情况进行总结和评价，及时分析和控制预算差异，达到对前阶段经济工作事后控制的目的，同时采取改进措施，确保下阶段预算的执行。
③财务部门分析和总结预算执行情况，进行有效的经济活动实时控制，对各单位经营业绩进行评价和考核，达到预算执行者责权利的统一。各单位在编制下一年度预算时，充分考虑影响上年度预算执行的各种因素，不断提高预算的准确率。
6、实施财务会计工作人员素质控制
所有财务会计人员均应取得会计人员从业资格，未取得会计人员从业资格的，不得从事会计工作。担任财务负责人、会计主管的，除取得会计从业资格外，还应当具备大专以上文凭、会计师职称和从事相关工作五年以上经历。财务会计人员应参加财政部门会计管理机构举办的会计人员继续教育，没有参加或考核不合格者不得从事会计工作。
公司应设立财务例会制度。财务机构的财务会计主管以及相关人员定期参加，总结工作经验，学习相关法规和业务知识。例会于每月经济工作例会后召开。
7、引进计算机信息化财务系统
财务系统电子化可以将财务人员从繁重的手工记账劳动中解放出来，提高工作效率，更好的实现财务的监督控制功能。由于小企业的业务量相对较少，帐务处理工作和大企业相比要简单，引进计算机信息化财务系统后，财务人员可以在不违反不相容职责相分离的前提下兼任多职，如出纳兼任固定资产保险事项处理。这样就能够在有限的人力资源条件下更好的完善企业内部控制体系。
8.4建立有效的风险管理系统
环境控制和风险评估，是提高企业内部控制效率和效果的关键。当今社会经济环境的风云变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断提高，其内部控制的执行也深受影响。对于内部控制的研究不可能脱离其赖以存在的环境及企业内外部各种风险因素，而须从环境及其风险的分析入手。风险影响着每个企业生存和发展的能力，也影响其在产业中的竞争力及在市场上的声誉和形象。COSO报告指出，所有的企业，不论其规模、结构、性质或产业是什么，其组织的不同层级都会遭遇风险，管理阶层应密切注意各层级的风险，并采取必要的管理措施。
要从战略高度对目标进行认识和评估，分析影响这些目标实现的内外部因素、发生的概率以及可能的后果；在各项经营业务中设立风险控制点，根据管理要求设定预警条件，运用科学的风险评估、分析和防范手段，将每个控制点的风险责任落实到具体的责任人；对风险较大的控制环节设立备选方案，辨认已发生的变化，采取必要的管理行动。战略管理中常用的“SWOT”（strength,weakness,opportunities and threats）分析法，就是风险分析的一种，企业应该对内分析自身的优势与劣势，长处与短处，对外分析外界的机会和威胁，考虑自己的生存机遇。不仅企业在战略目标的制定过程中要进行“SWOT”分析，而且在企业日常的内部控制过程中也应该时时这样做，才能将内部控制目标达不成的风险降至最低。风险防范控制是企业一项基础性和经常性的工作，企业可根据实际情况设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险识别、规避和控制。在毕罗香公司中建立风险防范管理机制，尤其加强财务风险防范机制的建立，通过设立相应的风险管理机构，采用科学的风险评估、分析和防范手段，以及建立风险发生后的管理机制等，来加强企业经营风险和财务风险的防范管理。
8.5加强内部控制的监督
由于内部监控具有监督的日常性和全过程控制性等特点，毕罗香公司内部控制是一个过程，这个过程通过纳入管理过程的大量制度及活动实现。因此，要确保内部控制制度被切实执行且执行效果良好、内部控制能随时适应新情况等，内部控制就必须被监督。监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。在内部控制的监督上，必须坚决克服重程序监督，轻对“内部人”监督的偏向，真正做到“三个加强”。一是加强对企业法人的内部控制监督，建立企业重大决策集体审批等制度，以杜绝企业管理者独断专行，胡作非为；二是加强对企业部门管理的控制监督，建立部门之间相互牵制的制度，以杜绝部门权力过大或集体循私舞弊；三是加强对关键岗位的定期稽查制度。
1、注重内部审计
内部审计既是企业内部控制的一个部分，也是监督内部控制其他环节的主要力量。公司应在加强期末集中审计和专项审计的基础上，加强常规审计、定期和不定期审计，将某些违规违法行为消灭在萌芽状态，最大限度降低控制成本和提高控制效率。随着现代企业制度的建立完善、审计监督体系的健全，特别是社会审计力量的增强，社会审计人员作为独立的第三者对企业经营业务的合法性、对企业出具财务报表的真实公允性予以鉴证。小企业一般没有设置专门的内部审计机构，因而加强决策层的内部审计思想意识很关键，决策层要实现由 “要我审”
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