结转扣除。
C、企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。
D、企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除，超过部分向以后年度结转扣除。
38. 关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（）。
A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系 B、直接或者间接地同为第三者控制 C、在利益上具有相关联的其他关系 D、在同一地区经营
39. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按以下（）标准列支。
A、按照发生额的60%扣除。
B、最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 C、当年销售（营业）收入在1500万以下，3‰。 D、当年销售（营业）收入在1500万以上的，5‰。 37. 下列纳税人不需要申报缴纳企业所得税的有（ ）。
A、个体工商户 B、个人独资企业 C、合伙企业 D、股份有限公司
35. 下列关于所得来源的确定表述正确的是（）。
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定。 B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。 C、转让财产所得。按照财产所在地确定。
D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
营改增最新政策解析
9. 试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额。
A、对 B、错
1. 提供应税服务，是指为取得货币而提供应税服务。
A、对 B、错
11. 中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的纳税人，提供除融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用为销售额。
A、对 B、错
10. 增值税下，纳税人计税依据为发生应税交易取得的全部收入。
A、对 B、错
2. 营业税改征的增值税，仍由地方税务局负责征管。
A、对 B、错
3. 营改增后，原归属地方的营业税收入，改征增值税后收入归属中央。
A、对 B、错
4. 服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。
A、对 B、错
5. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
A、对 B、错
6. 试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。
A、对 B、错
7. 航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。
A、对 B、错
8. 单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外，可以视同提供应税服务。
A、对 B、错
9. 只有超过规定标准的小规模纳税人才可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。
A、对 B、错
10. 小规模纳税人符合条件可以转为一般纳税人，同样，一般纳税人可以自行决定是否转为小规模纳税人。
A、对 B、错
11. 增值税实际税负，是指纳税人当期提供应税服务实际缴纳的增值税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例。
A、对 B、错
12. 自本地区试点实施之日起，试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，准予抵扣。
A、对 B、错 第2部分单选题
13. 在增值税下，鉴证咨询服务适用（）税率。
A、 17% B、 13% C、 11% D、 6%
14. 以下哪种情况，纳税人可以抵扣进项税额，使用增值税专用发票？
A、一般纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的 B、一般纳税人会计核算不健全
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