东财10秋学期《财务分析》在线作业1-3作业参考答案及复习题与参考答案

东财1103考试批次《财务分析》综合练习一

一、单选题（每题2分）

1. 企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（ ） A．盈利能力 B．营运能力 C．偿债能力 D．增长能力

2. 公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件是指（ ） A．财务报表 B．财务报告 C．财务状况说明书 D．资产负债表

3. 根据企业连续若干会计期间（至少三期）的分析资料，运用指数或动态比率的计算，比较与研究不同会计期间相关项目的变动情况和发展趋势的财务分析方法是（ ）

A. 水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法 4. 杜邦财务分析体系的核心指标是（ ）

A．总资产周转率 B．销售净利率 C．权益乘数 D．净资产收益率 5. 财务报表分析的逻辑出发点和基本导向是（ ）

A．战略分析 B会计分析 C．财务分析 D．前景分析

6. 行业所赖以形成的技术日渐成熟，产品基本定型并实现了标准化，行业己经拥有一批固定的客户，则此行业可能正在处于（ ）

A.投入期 B.成长期 C.成熟期 D.衰退期

7. 一般情况下，企业财务状况比较稳定可靠的流动比率应保持在（ ） A.4∶1 B.3∶1 C.2∶1 D.1∶1 8. 一般来说，资产负债率越高，表明（ ）

A.企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越强 B.企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越弱 C.债权人发放贷款的安全程度越高 D.企业偿还债务的能力越强 9. 星河公司2008年存货周转期为30天，应收账款期为45天，应付账款周转期为25天，则该公司现金转化周期为（ ） A.10天 B.50天 C.40天 D.100天 10. 企业收益的主要来源是( )

A.投资收益 B.投资活动 C.筹资活动 D.经营活动 二、多选题（每题3分）

1. 企业财务报表分析的主体包括（ ） A．投资者 B．债权人 C．经营者 D．政府管理部门 E．企业员工 2. 资产负债表的作用包括（ ）

A.揭示经济资源总量及其分布形态 B.获取企业资产流动性水平信息 C.提供分析企业偿债能力的信息 D.反映企业盈利能力 E.反映企业资金来源及其构成情况

3. 以上市公司为例，财务报告体系一般包括( )

A.财务报表 B.审计报告 C.财务状况说明书 D.财务比率 E.财务报表附注 4. 审计意见可划分的类型有（ ）

A.无保留意见 B.带强调事项段的无保留意见 C.保留意见 D.否定意见 E.无法表示意见

5. 应用垂直分析法，需要注意以下问题（ ）

A．总体基础的唯一性 B．分析角度的多维性 C．项目数据的可比性 D．财务指标的关联性 E．财务评价的综合性

6. 根据哈佛分析框架，财务报表分析的基本程序的构成步骤有：( ) A．战略分析 B会计分析 C．财务分析 D．前景分析； E．全面分析 7. 企业流动负债的主要来源有( ) A．从企业外部借入的资金 B．企业投资的股票期权等

C．企业由于财务政策、会计制度等原因而占用的他人资金 D．在货款结算时占有其它企业的资金 E．企业进行的长期股权投资

8. 下列是成本费用指标的是（ ）

A. 营业成本降低率 B. 期间费用降低率 C. 营业收入成本率 D. 成本费用利润率 E. 营业收入增长率

9. 下列关于企业现金流量与企业经营周期的关系说法正确的有（ ）

A．在企业的创业期，投资活动活跃，投资活动消耗的现金流量远大于经营活动产生的现金流量 B．在企业的成熟期，经营现金流稳定，净流量很大，现金流充足

C．一般在企业的创业期存在大量筹资需求，筹资活动产生的现金流量巨大

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D．在企业的成长期，经营、筹资和投资的现金流量都为正

E．在企业的衰退期，经营现金流稳定，净流量很大，现金流量充足

10. 某公司的经营利润很多，却不能偿还到期的债务,为查清原因，应检查的财务比率包括（ ）

A.资产负债率 B.流动比率 C.存货周转率 D.应收账款周转率 E.利息保障倍数 三、简答题（每题5分）

1. 简述财务分析的原则与依据。

2. 简述现金流量分析在财务甄别方面的意义。 四、计算分析题（每题10分）

1. 某公司年末资产负债表简略形式如下： 资产负债表 单位：万元 期末数 权益 期末数 货币资金 应收账款 存货 固定资产净值 400 （6） （7） 3000 应付账款 应交税金 非流动负债 负债总额 实收资本 未分配利润 （3） 400 （4） （2） 300 （5） 负债及所有者权益总（1） 计总计 已知：（1）期末流动比率=2 (2)期末资产负债率=50% (3)本期应收账款周转次数=30次 (4)本期销售收入=36000万元 （5）期初应收账款=期末应收账款

要求：根据上述资料,计算并填列资产负债表空项。

2. 某商业企业2008年赊销收入净额为4000万元，销售成本为3200万元；年初、年末应收账款余额分别为400万元和800万元；年初、年末存货余额分别为400万元和1200万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金资产组成，一年按360天计算。 要求：（1）计算2008年应收账款周转天数。 （2）计算2008年存货周转天数。

（3）计算2008年年末流动负债余额和速动资产余额。 （4）计算2008年年末流动比率。

3. ABC公司2008年有关资料为：平均总资产为369805万元，利润总额是10534万元，利息费用是3592万元，平均净资产为153163万元，所得税费用为4530万元。要求： （1）计算ABC公司的总资产报酬率 （2）计算ABC公司的净资产收益率 五、案例分析题（每题10分）

甲股份有限公司的2007年的现金流量表如下表所示。 现金流量表

编制单位：甲股份有限公司 2007-12-31 单位：万元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量 490 811 354 726 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 3 1 029 收到其他与经营活动有关的现金 490 814 355 755 经营活动现金流入小计 436 825 335 736 购买商品、接受劳务支付的现金 9 236 7 836 支付给职工以及为职工支付的现金 东财10秋学期《财务分析》在线作业1-3作业参考答案及复习题与参考答案 第 6 页 共 15 页

资产总计 5000 9 547 5 805 支付的各项税费 23 844 8 048 支付其他与经营活动有关的现金 357 425 经营活动现金流出小计 （1） 11 362 经营活动产生的现金流量净额 （2） 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 2 253 3 919 取得投资收益收到的现金 125 59 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 2 378 3 978 投资活动现金流入小计 8 774 6 689 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6 898 21 117 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 56 支付其他与投资活动有关的现金 15 672 27 862 投资活动现金流出小计 -23 884 投资活动产生的现金流量净额 （3） 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 19 500 14 750 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 19 500 14 750 筹资活动现金流入小计 12 500 12 575 偿还债务支付的现金 5 225 4 548 分配股利、利润或者偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 21 支付其他与筹资活动有关的现金 17 725 17 144 筹资活动现金流出小计 1 775 -2 394 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -27 948 五、现金及现金等价物净增加额 （4） 15 165 43 113 加：期初现金及现金等价物余额 15 008 15 165 六、期末现金及现金等价物余额 请思考： （1）请利用勾稽关系将表中数字补充完整。

（2）结合企业的生命周期理论对该公司进行相关评价。

东财1103考试批次《财务分析》综合练习二

一、单选题（每题2分）

1. 在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是（ ） A．投资者 B．债权人 C．经营者 D．政府管理机构 2. 股东权益变动表是（ ）

A.月份报表 B.年度报表 C.季度报表 D.半年度变动表

3. 某企业2008年期初存货余额为2000万元，期末存货余额为3000万元，则其变动率为（ ） A. 50% B. 150% C. 25% D. 20%

4. 迈克尔?波特提出的“五大力量理论” 适用于（ ）

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A．行业生命周期分析 B．行业特征分析 C．行业盈利能力分析 D．行业营运能力分析 5. 流动比率指标值是（ ）

A.越大越好 B.越小越好 C.保持一个合适的值 D.以上答案都不对 6. 利息保障倍数指标计算公式中，分子是指（ ）

A.税前利润 B.税后利润 C.税前利润+利息费用 D.税后利润+利息费用 7. 反映盈利能力的核心指标是（ ）

A.总资产报酬率 B.股利发放率 C.总资产周转率 D.净资产收益率 8. 流动资产周转天数指标的计算公式是( )

A.流动资产周转率/360 B.流动资产周转次数/360 C.流动资产周转额/流动资产周转次数 D.计算期天数/流动资产周转率(或流动资产周转次数) 9. 下列说法不正确的是（ ）

A．现金流量充裕率是衡量现金流量充裕与否的指标

B．如果现金流量充裕率计算公式的分子小于分母，差额代表自主性现金流量，这种性质的现金流量提高了企业的流动性和财务弹性

C．现金流量充裕率小于1，则表明企业经营活动产生的现金流量不足以更新固定资产、偿还债务和支付股利

D．现金流量充裕率大于1，表明企业经营活动产生的现金流量足以更换陈旧、报废的固定资产、对外进行证券投资、偿还债务和发放现金股利 10. 营运资金是指( )

A.全部资产减全部负债 B.流动资产减流动负债 C.全部资产减流动负债 D.流动资产减全部负债 二、多选题（每题3分）

1. 财务分析的作用在于（ ）

A．评价企业过去 B．反映企业现状 C．评估企业未来； D．进行全面分析 E．进行专题分析 2. 财务情况说明书（ ）

A是企业管理当局对企业业绩的自我评价 B有助于报表使用者对企业作出良好的判断

C能衡量出企业管理当局对存在问题的认识和分析的深刻程度 D有助于报表使用者有更全面、更深刻的理解 E有助于报表使用者客观地评价企业经营者的业绩

3. 对于财务报表使用者而言，常用的财务分析标准包括( )

A．经验标准 B．历史标准 C．行业标准 D．预算标准 E．国家标准 4. 企业价值评估方法一般包括（ ）

A．成本法 B．市场法 C．收益法 D．异常利润剔除法 E．关联交易分析法 5. 如果流动比率过高，意味着企业存在以下几种可能（ ）

A.存在闲置现金；B.存在存货积压；C.应收账款周转缓慢； D.短期偿债能力很差；E.长期偿债能力越强 6. 反映流动资产周转速度的指标有（ ）

A．流动资产周转率 B．流动资产垫支周转率 C．存货周转率 D．存货构成率 E．应付账款周转率

7. 企业经营者进行长期偿债能力分析的意义有（ ）

A. 有利于优化资本结构 B. 降低财务成本 C. 降低营运成本 ； D. 降低财务风险 E. 提高企业价值 8. 影响应收账款周转率的因素有（ ）

A.销售收入 B.销售成本 C.应收账款期初余额 D.应收账款期末余额 E.销售毛利 9. 对总资产周转率指标，下列表述正确的有（ ）

A .该指标是指企业在一定时期营业收入净额同总资产平均余额的比值 B.该指标反映举债形成的资产的利用效率 C.该指标反映企业全部资产的使用效率 D.指标反映企业全部资产的利用效率 E.指标计算值越高越好 10. 下列现金流量项目中，属于投资活动的现金流量的是（ ）

A.收到的股利 B.支付的股利 C.收到的利息 D.支付的利息 E.短期债券投资 三、简答题（每题5分）

1. 会计分析的内涵是什么，并简述其一般步骤。 2. 如何加强企业的资产管理力度？ 四、计算分析题（每题10分）

1. 北京某企业连续两年的利润简表如下，试利用水平分析法对其进行分析。 某企业两年的利润表 单位：万元 项目 2001年 2002年 1000 1100 营业收入 东财10秋学期《财务分析》在线作业1-3作业参考答案及复习题与参考答案 第 8 页 共 15 页