事业单位货币资金管理的漏洞及对策

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事业单位货币资金管理的漏洞及对策

作者：张墁匀

来源：《中国经贸》2014年第09期

【摘 要】 货币资金是流动性最强，风险极高的资产。本文阐述了货币资金管理中存在的漏洞，分析了漏洞存在的原因，最后提出加强事业单位货币资金管理的对策建议。 【关键词】资金管理；对策；职业道德

事业单位的货币资金是指以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和零余额账户用款额度。货币资金是一个单位资产的重要组成部分，它贯穿于整个单位的经济活动中，其高度流动性也就产生相对的高风险性，是整个单位运行的血液。货币资金业务发生时容易被挪用与侵占，频繁的业务量甚至会产生舞弊行为。那么上事业单位财务工作的重点就是加强货币资金管理了，合理运用资金，将它的作用发挥最大能效，是一个单位财务管理的重要内容。 一、货币资金管理中存在的漏洞 1.现金收支管理方面的漏洞 （1）存在公款私用现象

公款私用现象主要发生在这样几个环节：①凭证内容虚列，报销金额不真实。有的报销人员把自己私人消费的发票添加到公务报销业务中，而财务人员把关不严，致使现金多报，造成现金流失。②公款私存，赚取利息。单位财务人员利用有经手现金的机会，发挥职务上的便利，使经手的现金不入账，存入个人账户，因长期不结账，致使产生的利息进入自己的口袋。③收款和票据不一致。出纳人员在收到款项时不给付款方开收款收据，使收到的现金进入自已的口袋，造成贪污。

（2）大额现金支付存在管理漏洞

根据国务院《现金管理暂行条例》的规定，应当遵守现金使用范围，不属于现金结算范围的款项收付，一律通过银行进行转账结算。但从实际情况来看，现金的大额支出仍然存在。或者为了避免大额支出，就采取化整为零的方法，开多张现金支票。 （3）存在坐支现金现象

所谓坐支现金，就是把上交到财务的款项，不存入银行，而是直接用来支付费用，如支付各项办公费用，支付水电费，工资等等。这是违反财务规定的。每个单位都有个核定的现金库存限额，一般为三至五天的需要量，如实在边远和交通不便，可以向银行申请，库存现金限额可以放宽，但不得超过十五天的正常需要量。在《现金管理暂行条例》和《国务院关于加强预