审计学期末考试或考证模拟试卷（一）附详细答案

审计学期末考试或考证模拟试卷（一）附详细答案

目 录

一、 单项选择题 ...................................................................................... 1 二、 多项选择题 ...................................................................................... 8 三、简答题 ............................................................................................... 12 参考答案及解析 ...................................................................................... 18 一、单项选择题 ................................................................................ 18 二、多项选择题 ................................................................................ 23 三、简答题......................................................................................... 26

一、单项选择题

（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）

1.为确定内部控制是否执行，下列内部控制要素中，注册会计师最需要了解的是（ ）。

A.控制活动

B.与财务报告相关的信息系统和沟通 C.对控制的监督 D.控制环境

2.下列有关控制环境的说法中，错误的是（ ）。 A.如控制环境薄弱，很难认定具体业务流程的控制是有效的

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B.控制环境应当与其他内部控制要素产生的影响一并考虑 C.考虑控制环境时，应当考虑被审计单位的人力资源政策与实务 D.高度有效的控制环境能直接降低认定层次的重大错报风险 3.为应对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围做出的下列总体修改中，不恰当的是（ ）。

A.增加对内部控制的了解和测试 B.增加纳入审计范围的经营地点 C.通过实质性程序获取更为广泛的证据 D.在期末而非期中实施更多的审计程序

4.下列各项中，属于注册会计师对信息技术应用控制实施控制测试前提的是（ ）。

A.信息技术一般控制有效 B.信息技术应用控制有效 C.重大错报风险评估为低水平 D.控制环境不存在重大缺陷

5.注册会计师面对的下列情况中,应当要求专家同意将其工作结果或结论的细节作为发表审计意见的基础的是（ ）。

A.对财务报表发表无保留意见，且得到专家工作结果或结论的细节的佐证

B.对财务报表发表保留意见，且保留事项与专家工作结果或结论的细节相关

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C.对财务报表发表非无保留意见，但相关事项与专家工作结果或结论无关

D.对财务报表发表否定意见，且相关事项与专家工作结果或结论的细节矛盾

6.如果认为使用区间估计方法是恰当的，注册会计师作出自己的区间估计以评价管理层的点估计时，下列（ ）说法是不正确的。

A.应基于可获得的审计证据缩小区间估计，直至该区间估计范围内的所有结果均可被视为合理

B.为评价管理层做出的点估计的合理性，注册会计师做出的区间估计应当包括所有可能的结果

C.如果区间估计范围足够小，以至于能够确定会计估计是否存在错报，区间就是有用和有效的

D.从区间估计中剔除认为不可能发生的极端结果，甚至缩小区间估计直至审计证据指向点估计

7.首次接受甲公司财务报表审计业务时，注册会计师未对上期期末存货实施监盘。通过实施下列（ ）审计程序几乎无法提供有关期初持有存货的审计证据。

A.对本期存货的期末余额实施计价测试 B.监盘当前存货数量并调节至期初存货数量 C.对期初存货项目的计价实施审计程序 D.对毛利和存货截止实施审计程序

8.注册会计师应当设计和实施审计程序，用以识别第一时段期后

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事项。以下有关此类审计程序的说法中，错误的是（ ）。

A.审计程序应涵盖财务报表日至审计报告日之间的期间 B.审计程序实施时间越接近审计报告日越好

C.在确定审计程序的范围时，无需考虑风险评估的结果 D.实施的审计程序包括询问管理层和治理层

9.实施实质性分析程序时，以下有关可接受差异额的说法中，错误的是（ ）。

A.注册会计师应根据具体情况确定可接受差异额 B.注册会计师无需累积低于可接受差异额的错报 C.可接受的差异额不得超过实际执行的重要性 D.注册会计师无需调查低于可接受差异额的差异

10.测试应付账款完整性认定时，最适宜的抽样总体是（ ）。 A.验收部门当年填制的全部验收单 B.采购部门当年填写的全部订购单

C.年末应付账款明细账上记载的全部应付账款 D.财务部门年末收到的全部供应商对账单

11.在控制测试中实施统计抽样时，注册会计师确定的可容忍偏差率为6%，样本规模为50，测试后确认的偏差数为3。下列说法中，错误的是（ ）。

A.样本偏差率为6%

B.总体偏差率的最佳估计为6% C.估计的总体偏差率上限为6%

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D.注册会计师不能接受总体

12.以下有关PPS抽样的说法中，正确的是（ ）。 A.PPS抽样不适宜用来发现低估的错报 B.PPS抽样需要考虑货币金额的标准差

C.PPS抽样的样本规模小于传统变量抽样所需的规模 D.PPS抽样必须在获得完整的总体后选取样本

13.下列各项中，（ ）最可能导致存货存在认定的重大错报风险。

A.存货价值高昂且容易被窃 B.存货科技含量高 C.存货制造过程漫长 D.存货受固定价格合约制约

14.在财务报表审计业务中，下列各项中不属于审计要素的是（ ）。

A.注册会计师、责任方、预期使用者 B.财务报表

C.财务状况、经营业绩、现金流量 D.审计证据和审计报告

15.注册会计师怀疑甲公司在收回应收账款后未做账务处理，应当将应收账款的（ ）认定的重大错报风险评估为高水平。

A.存在 B.发生

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