基本会计分录
1. 计算营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加； 借：营业税金及附加税 贷：应交税费—应交营业税 —应交消费税 —城市维护建设税 —教育费附加
2．交纳房产税、土地使用税、车船使用税、印花税；
借：管理费用 贷：银行存款
3．交纳营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税
借：应交税费—应交营业税 —应交消费税
—应交城市维护建设税 —应交教育费附加 —应交企业所得税 —应交个人所得税
贷：银行存款 4．计算企业所得税 借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税 5．从职工工资代扣代缴个人所得税 借：应付职工薪酬—工资
贷：应交税费—应交个人所得税 6．交纳当月增值税
借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 7．交纳上月增值税
借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 8．将未交增值税转入下期
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税
9．从银行提取备用金（或从银行提取现金备发工资） 借：库存现金 贷：银行存款
10．用银行存款交付中介费、讼䜣费、咨询费 借：管理费用 贷：银行存款
11．报销采购人员的差旅费，付讫现金
借：管理费用 贷：库存现金
12．报销车间主任的差旅费。付讫现金
借：制造费用 贷：库存现金
13报销办公室主任的差旅费。付讫现金 借：管理费用 贷：库存现金
14报销购买会计凭证、会计账簿等，财会用品，付讫现金
借：管理费用 贷：库存现金
15．报销购买车间办公用品款，已预借800元，补付现金50元
借：制造费用 850 贷：其他应收款 800 库存现金 50
16报销购买办公室一次性茶杯和会议室用品款，已预借1200元，多余现金80元交回财务部 借：管理费用 1120 库存现金 80 贷：其他应收款 1200 17．职工出差预借差旅费。付讫现金 借：其他应收款 贷：库存现金
18．转账支付下年度报刊杂志费 借：预付账款 贷：银行存款
19．转账支付下年度财产保险费
借：预付账款 贷：银行存款
20．转账支付下年度办公楼租金
借：预付账款 贷：银行存款 21．转账支付当月办公楼租金 借：管理费用 贷：银行存款
22．摊销当月办公楼租金（当年的租金已在年初预付） 借：管理费用 贷：预付账款 23．计提当月办公楼租金 借：管理费用 贷：其他应付款
24．租赁的办公楼到期，收回押金 借：银行存款 贷：其他应收款
25．租赁设备一台（原价30万元，已计提折旧10万元）收到押金20万元。同时预收一年内租金12万元 借：银行存款 320000 贷：预收账款 120000 其他应付款 200000
26．月末确认了出租设备的租金收入10000元，并对出租设备计提折旧5000元
借：预收账款 10000 贷：其他业务收入 10000 借：其他业务成本 5000 贷：累计折旧 5000 27．出租设备到期，退回押金200000元 借：其他应付款 200000 贷：银行存款 200000
28．从银行借入为期一年的借款100000元，年利率6%，已到账
借：银行存款 100000 贷：短期借款 100000 29．计提当期借款利息500元 借：财务费用 500 贷：应付利息 500
30．季末支付本季度借款利息15000元（1000元为前两个月计提利息） 借：应付利息 1000
财务费用 500 贷：银行存款 1500 31．归还到期后长期借款100000元 借：长期借款 100000 贷：银行存款 100000 32．用银行存款偿还前欠长海公司货款 借：应付账款—长海公司 贷：银行存款
33．用银行存款支付当月水电费2000元。其中车间水费1200元，厂部水电费800元 借：制造费用 1200 管理费用 800 贷：银行存款 2000
34．用银行存款支付当月工资100000元，其中产品生产工人工资80000元，车间管理人员工资12000，厂部管理人员工资8000元 借：应付职工薪酬—工资 100000 贷：银行存款 100000 35．用银行存款支付税款滞纳金5000元 借：营业外支出 5000 贷：银行存款 5000
36．用银行存款支付单位附设医务室工作人员工资2000元 借：应付职工薪酬—职工福利 2000 贷：银行存款 2000 37．用银行存款支付违约金罚款50000元 借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000
38．用银行存款支付销售产品的运杂费1500元
借：销售费用 1500 贷：银行存款 1500 39．用银行存款支付产品展览费2000元 借：销售费用 2000 贷：银行存款 2000
40．用银行存款支付购买设备的运费1000元 借：固定资产 1000 贷：银行存款 1000
41．为采购商品垫付购买甲产品的运杂费
借：应收账款 贷：银行存款 42．预付订购A材料的货款
借：预付账款 贷：银行存款 43．预收订购甲产品的货款
借：银行存款 贷：预收账款
44．兑现到期的商业汇票（即应收票据兑现）
借：银行存款 贷：应收票据
45．向住房公积金管理机构转账交纳代扣代缴的职工个人住房公积金
借：其他应付款—应付个人住房公积金 贷：银行存款 46．收到货币资金投资
借：银行存款 贷：实收资本
47．向希望小学捐赠1万元，开出现金支票一张
借：营业外支出 10000 贷：银行存款 10000 48．支付银行汇兑手续费
借：财务费用 贷：银行存款
49．销售一台不需用的设备，收到一张5万元的转账支票
借：银行存款 50000 贷：固定资产清理 50000
50．出售设备时，用现金支票支付拆卸人员工资500元
借：固定资产清理 500 贷：银行存款 500 51．职工报销医药费，付讫现金
借：应付职工薪酬—职工福利 贷：库存现金
52．盘点现金时，发现500元现金长款，尚待处理
借：库存现金 500 贷：待处理财产损溢 500
53．盘点现金时，发现500元现金短缺，尚待处理
借：待处理财产损溢 500 贷：库存现金 500 54．购入厂部用办公用品，款未付
借：管理费用 贷：其他应付款 55．收到长海公司前欠货款
借：银行存款
贷：应收账款—长海公司
56．由于长江公司已撤，其前欠货款已确认无法收回
借：坏账准备
贷：应收账款—长江公司
57．由于大同公司已撤，前欠其10万元货款无法支付
借：应付账款—大同公司 100000 贷：营业外收入 100000
58．向前进公司预订的B材料远抵公司，并已验收入库，但发票账单尚未收到，月底暂估B材料价值为10万元（不含税）
借：原材料—B材料限 100000 贷：应付账款—前进公司 100000 59．用银行存款购入工业产权一项
借：无形资产—工业产权 贷：银行存款
60．用银行存款支付设备安装费500元
借：在建工程 500 贷：银行存款 500
61．计提当月设备折旧2400元，其中车间设备折旧1500元，厂部设备折旧900元
借：制造费用 1500 管理费用 900 贷：累计折旧 2400
62．购入A材料100公斤，含税阶每公斤234元，材料已入库，款已付（不考虑增值税）
借：原材料—A材料 23400 贷：银行存款 23400
63．某一般纳税人购入A材料100公斤，含税阶23400元，增值税3400元，A材料尚未入库，款未付
借：在途物资—A材料 20000 应交税费—应交增值税（进项税额）3400 贷：应付账款 23400
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