会计从业资格考试培训 王洪飞
银行存款日记账余额 476000 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收款 减：银行已付、企业未付款 调节后余额 【要点】
加：企业已收、银行40000 未收款 9800 减：企业已付、银行未付款 调节后余额 486000 70200 50000 506200 506200 对于银行存款的清查，结合上述举例指出如下几点：
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（1）经过银行存款余额调节表调整后的左右两方存款余额已经消除了未达账项的影响。经该表调节后，若双方账目没有错，他们应该相符，且其金额表示企业可动用的银行存款实有数；若不符，则表示本单位及开户银行的一方或双方存在记账错误，应进一步查明原因，采用正确的方法进行更正。 （2）编制银行存款余额调节表的目的是为了消除未达账项的影响，核对银行存款账目有无错误。该表本身并非原始凭证，不能根据该表在银行存款日记账上登记，而要等到银行转来有关原始凭证后再按记账程序登记入账。
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（3）在清查过程中，若发现长期存在的未达账项，应查明原因及时处理。
【例题·单选题】（2009年）编制银行存款余额调节表时，本单位银行存款调节后的余额等于（ ）。
A.本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项—银行已记减少而本单位未记减少的账项
B.本单位银行存款余额+银行已记增加而本单位未记增加的账项—银行已记减少而本单位未记减少的账项
C.本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加
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的账项—本单位已记减少而银行未记减少的账项
D.本单位银行存款余额+银行已记减少而本单位未记减少的账项—银行已记增加而本单位未记增加的账项 答案』B
【例题·多选题】下列事项属于未达账项的有（ ）。 A.银行已收，企业未收
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