2014年《税法》VIP考前模拟试题（二）

2014年《税法Ⅱ》VIP考前模拟试题（二）

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（ ）。 A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

B.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回的，应当追溯调整以前销售期间的销售商品收入

2.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买价值为1500元（不含增值税，下同）手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。根据企业所得税的规定，商场应确认手机的销售收入为（ ）元。 A.150000 B.132352.94 C.17647.06 D.170000

3.A公司于2012年1月投资成立B公司（系A公司的全资子公司，注册资本1200万元）。2013年1月1日，B公司向A公司借款3000万元，借款期限一年，借款年利率为9%。已知银行同期同类贷款年利率为8%，双方均为非金融企业，B公司无法提供相关资料证明其借款活动符合独立交易原则；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则B公司该项业务应调增企业所得税应纳税所得额（ ）万元。 A.0 B.30 C.78 D.108

4.某居民企业2013年实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权取得收入50万元，出租仓库取得收入20万元，许可某企业使用本企业的商标权，取得使用费80万元。该企业当期发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元，则可在企业所得税税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A.10.5 B.18 C.19.5 D.30

5.某居民企业2013年度实现利润总额300万元，当年有两笔捐赠支出：一笔是直接向某学校捐款10万元，一笔是通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠支出为（ ）万元。 A.36 B.10

1

C.40 D.50

6.甲公司2010年1月以800万元投资乙公司，取得乙公司20%的股权，乙公司注册资本为4000万元。2013年3月经乙公司股东大会批准，减少乙公司注册资本1000万元，甲公司撤回200万元的投资，取得乙公司支付的款项400万元，撤资时乙公司累计未分配利润为1200万元，累计盈余公积为1600万元。甲公司与乙公司均为我国居民企业，则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.15 B.50 C.0 D.100

7.某居民企业于2008年成立，2008～2013年未弥补亏损前的应纳税所得额分别为-100万元、-30万元、20万元、35万元、30万元、40万元，则该居民企业2008～2013年共计应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.0 B.10 C.15 D.31.25

8.根据企业所得税的有关规定，下列各项不属于确认存货报废、毁损、变质损失的证据材料的是（ ）。

A.存货计税成本的确定依据 B.存货盘点表

C.企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料 D.涉及责任人赔偿的赔偿情况说明

9.根据房地产开发经营业务的所得税处理的相关规定，企业销售未完工的属于经济适用房、限价房和危改房的开发产品，其计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于（ ）确定。 A.15% B.10% C.5% D.3%

10.某居民企业向主管税务机关申报2013年度收入总额100万元，成本费用支出总额120万元，全年亏损20万元，经税务机关检查，成本费用支出核算正确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2013年度该企业应纳税所得额为（ ）万元。 A.10 B.25 C.40 D.30

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11.某非居民企业因会计账簿不健全，无法正确核算收入总额和成本费用总额，但是能够正确核算经费支出总额，该企业2013年经费支出总额为120万元。税务机关对该企业采取核定征税办法，核定的利润率为40%。已知该非居民企业适用的企业所得税税率为10%，营业税税率为5%，则该企业2013年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.7.5 B.7.88 C.8.73 D.16.5

12.某居民企业（增值税一般纳税人）对已使用15年的仓库进行改造，领用自产产品一批，成本300万元，不含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用200万元。已知该仓库账面原值1000万元，使用年限20年，改造后使用年限延长5年，不考虑净残值。则改造后该仓库的年折旧额为（ ）万元。 A.25 B.45 C.81.8 D.91.8

13.根据企业所得税的有关规定，下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理中，表述不正确的是（ ）。

A.代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税

B.代表机构购置固定资产所发生的支出，以及由于设立或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税 C.代表机构取得的利息收入可以冲抵经费支出额

D.代表机构核定征收企业所得税的核定利润率不得低于15%

14.下列各项中，符合企业所得税税收优惠政策的是（ ）。 A.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除

D.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

15.某居民企业为创业投资企业，2011年3月1日，该企业采取股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业投资180万元。2013年度该企业实现利润总额2400万元；支付给残疾职工工资120万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2013年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

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A.600 B.525 C.568.5 D.538.5

16.中国公民王某2013年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资2000元，2013年4月1日被一家公司聘用，每月工资4600元。王某2013年4月应缴纳个人所得税（ ）元。 A.33 B.138 C.205 D.370

17.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。 根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（ ）。

A.不需要征收个人所得税

B.按照“偶然所得”项目征收个人所得税 C.按照“财产转让所得”项目征收个人所得税 D.按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税

18.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，下列对个人获奖所得的税务处理，说法正确的是（ ）。 A.不征收个人所得税 B.免征个人所得税

C.按照“偶然所得”项目计征个人所得税 D.按照“其他所得”项目计征个人所得税

19.中国公民方某为某公司的董事，未在该公司任职、受雇，2013年12月取得税后董事费收入49800元，由公司代付个人所得税税款。则该公司代付的个人所得税为（ ）元。 A.13141.18 B.154631.58 C.10070.59 D.12940

20.关于不可公开交易股票期权的个人所得税处理，下列表述不正确的是（ ）。 A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而按行权日股票期权所指定股票的市场价与施权价之间的差额，直接从授权企业取得价差收益的，该次价差收益应按照“财产转让所得”计征个人所得税

C.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“工资、薪金所得”征收个人所得税

D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”

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