出口退税政策与管理习题

B.借：产品销售成本

贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)

C.借：产品销售成本

贷：应收出口退税

D.借：应收出口退税

贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)

31、某进出口公司2015年4月申报出口退税中关联号SSS的有关内容如下：商品代码94041000；出口记录三条，数量分别为1000个、2000个、3060个；进货记录两条，数量都是3000个，单价分别是800元/个、1000元/个，退税率都是13%，则该关联号内该货物的应退税额为（ ）。 A.354510 B.709020 C.351000 D.702000 32、外贸企业从流通性小规模纳税人处购进货物出口的，应退税额（ ）

A.增值税专用发票上不含增值税购进金额×4%

B.增值税专用发票上不含增值税购进金额×出口货物商品代码适用的退税率

C.增值税专用发票上注明的金额×增值税发票上注明的征收率

D.增值税专用发票上不含增值税购进金额×6%

33、生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行（ ）管理办法。

A.不征不退税 B.免抵退税 C.先征后退税 D.免税 34、免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（ ），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。 A.高新技术企业 B.出口企业 C.一般纳税人 D.生产企业

35、在“免、抵、退”税申报时计算。其“应退税额”和“免抵税额” 根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（ ）进行计算。

A.上期留抵税额 B.期末留抵税额 C.进项税额 D.应纳税额 二、多项选择题

1、虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式有( )。

A.为他人虚开 B.为自己虚开 C.介绍他人虚开 D.让他人为自己虚开

2、某生产企业参加国际招标并中标销售机电产品，该企业向税务机关申报“免、抵、退”税时，应提供以下哪些凭证资料（ ）。

A.招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》

B.销售中标机电产品的普通发票或外销发票 C.中标机电产品用户收货清单

D.由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明 3、生产企业出口货物适用的征税率与退税率之差涉及的会计科目有（ ）。 A.产品销售成本 B.产品销售费用

C.应交税金－应交增值税（进项税额转出） D.应交税金—应交增值税（出口退税）

4、可以退（免）税的出口货物一般应具备以下条件。（ ） A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物 B.必须是报关离境的货物

C.必须是在财务上做销售处理的货物 D.必须是出口收汇并已核销的货物

5、关于出口应税消费税货物的退（免）税政策，表述正确的有（ ）。

A.外贸企业出口应税消费品，退增值税也退消费税 B.出口国家计划内的卷烟，免增值税又免消费税 C.外商投资企业出口自产的应税消费品，退增值税也退消费税

D.生产企业委托外贸企业代理出口的自产应税消费品，退增值税免征消费税

6、出口企业办理免抵退税进行会计处理时，涉及的会计科目一本有（ ）。

A.产品销售成本 B.营业外支出

C.应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） D.应交税金—应交增值税（出口退税）

7、生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列（ ）条件的，可视同自产产品办理退税。

A.必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品。 B.出口给进口本企业自产产品的外商。 C.委托方执行的是生产企业财务会计制度。

D.委托方与受托方必须签订委托加工协议。主要原材料必须由委托方提供。受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。 8、出口企业出口的下列（ ）货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。 A.国家明确规定不予退（免）增值税的货物。 B.出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物。 C.出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物。

D.出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物。

E.生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货