财政学复习资料

导论

一、什么是实证分析？

实证分析(positive analysis)旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。 比如，2009年中央政府发行了多少国债？经济增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税对居民的储蓄行为有什么影响？等等。 二、什么是规范分析？

规范分析(normative analysis)是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法；

它能够提出实现何种经济目标的政策建议；

它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受到人们的立场、感情、信念等因素的影响；

如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？

三、古典财政学的奠基人是亚当斯密。

第一章

一、帕累托效率（Pareto efficiency），指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。 二、市场失灵的原因： 1、垄断、自然垄断等 2、信息不充分和不对称 3、外部效应与公共品 4、收入分配不公 5、经济波动

6、优值品或劣值品 （1）、优值品（merit goods）指消费者的评价低于合理评价的产品和服务， 如基础教育、高雅艺术等。市场供给通常不足，需要由政府出面提供。 （2）、劣值品(dismerit goods)指消费者的评价高于合理评价的产品和服务，如吸烟、吸毒等。市场供给往往过量，需要由政府适当加以控制。

三、政府干预手段：立法和行政手段；组织公共生产和提供公共物品；财政手段 四、政府干预失灵的原因： 1. 政府决策失误； 2. 寻租行为；

3. 政府提供信息不及时甚至失真 4. 政府职能的“越位”和“缺位”

五、财政职能包括：资源配置、收入分配、经济稳定和发展三方面。 1、资源配置：（1）、 确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率 （2）、 优化财政支出结构，提高资源配置结构效率 （3）、 合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设 （4）、 通过投资、税收和补贴等手段，促进经济增长

（5）、 提高财政资源配置本身的效率。 2、收入分配：（1）、 划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。 （2）、 规范工资制度。这里指由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和事业单位职工的工资制度。 （3）、 加强税收调节。税收是调节收入分配的主要手段：如间接税、企业所得税、个人所得税、资源税、遗产税等。 （4）、 通过转移支出，如社会保障、救济、补贴等，使社会成员维持基本生活水平和福利水平。

3、经济稳定和发展：（1）、 经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。通过灵活运用紧缩财政政策和扩张财政政策，针对不断变化的经济形势而灵活变动支出和税收，这被称为“相机抉择”的财政政策。

（2）、在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，如累进税制度、失业救济金制度，都明显具有这种作用。

（3）、 通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”。

（4）、 财政应切实保证前面提到的那些非生产性的社会公共需要。

六、社会公平的衡量标准：基尼系数 G=0：收入绝对平等； G=1：收入绝对不平等

一般情况下，0

七、公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。

第二章

一、公共物品具有非排他性和非竞争性。 二、私人产品并不一定只由私人部门提供，公共产品也不一定只由公共部门提供。 公共部门也提供私人产品：如医疗服务、住房 私人部门也提供公共产品：如私人捐款修路

公共提供不等于公共生产，如垃圾回收一般由公共部门提供，但可以雇佣私人部门来做这项工作。

三、为什么市场不能提供公共产品？（书P43） 四、私人产品有效提供的条件：每个消费者的边际私人收益与边际社会收益相一致，并且都等于边际社会成本，即MBA=MBB=MBC=MSB=MSC。 五、公共产品有效提供的条件，所有消费者的边际私人收益之和等于边际社会收益和边际社会成本，即MB甲+MB乙+MB丙=MSB=MSC。 六、成本—效益分析法

1、概念：该分析法是将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。

2、成本－效益分析法的步骤

（1）、列举备选项目的成本和收益； （2）、评估全部成本和收益； （3）、选择社会贴现率； （4）、处理通货膨胀； （5）、计算各备选项目的净现值，并对项目进行排序。

3、假设一个项目寿命为n年，第i年的折现率为R，第i年的效益和成本分别为B和C，i＝0，1，2，?，n，则第i年的净收益为B—C 。那么该项目的未来净效益的现值（NPV）为： nBi?Ci NPV?i i?0(1?ri)

如果NPV>0，该项目可行；如果NPV=0，计算内部收益率（净现值等于零的贴现率），如果内部收益率大于银行贷款利率，该项目可行；如果NPV<0，该项目不可行。对不同项目进行选择时，比较它们的NPV值大小，同等条件下选择NPV高的项目。

?第三章

一、财政支出按经济性质可分为购买性支出和转移性支出，二者区别为：

1．对资源配置及收入分配的影响

2．对政府及微观经济组织影响不同

二、瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。 原因：1、随着经济的工业化，市场中的当事人之间关系也愈加复杂，由此引起对商业法律和契约的需要，要求建立司法组织，这样就需要增加政府公共支出，把更多的资源用于提供治安的和法律的设施，此为政治因素。

2、经济因素是指工业发展带来人口居住密集化，由此将产生外部拥挤性等问题，需要增加公共部门进行管理。

此外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上长，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。

三、影响财政支出规模的宏观因素分析：

1、经济性因素：经济发展的水平；经济体制的选择；政府的经济干预政策 2、政治性因素：政局是否稳定；政体结构的行政效率

3、社会性因素：人口状态；文化背景

四、根据个人理解，阐述我国当前优化财政支出结构的应采取的政策和措施（论述）

第四章

一、社会消费性支出与投资性支出同属于购买性支出，但两者之间存在着明显的差异，最大的区别在于前者是非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产。 二、政府为什么要对教育投入？

三、政府介入卫生医疗事件的理由：

1、减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础； 2、许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；

3、疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础

第五章

一、 政府财政投资的特点和范围

1、社会总投资按投资主体可以分为政府投资和非政府投资两部分。

2、市场经济条件下，社会投资大体可分为三大类别： （1）、竞争性项目投资：工业（不含能源）、建筑业和大部分第三产业。 （2）、基础性项目投资：基础设施、基础产业和高技术产业等。 （3）、公益性项目投资：国防建设投资、科教文卫等设施。

3、鉴于政府投资的性质和特点，一般说来，政府投资应以公益性和一部分基础性项目作为重点。

二、 政府投资在全社会固定资产投资中的地位和作用

1、实行市场经济体制，非政府投资所占比重大；实行计划经济体制或政府主导型的市场经济体制，政府投资所占比重较大。 2、发达国家的非政府投资所占比重较大；欠发达国家和中等发达国家政府投资所占比重较大。 3、在市场经济体制下，政府投资主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高新技术产业领域发挥作用。