开始
否 费用发生 否
审批审批审批 在报销单据 上签字 是预预 算 算 否 外 内 付款 ?审核报销 编制凭证
现金/银行明细账 /日记账及总账 审核 ?会计报表 审定 盖章认可?费用总表 报送 结束 27
第四章 资产管理 28
一、资产管理岗位职责
在财务经理的直接领导下,负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材 职责 1 料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作
检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况,注意发 职责 2 现和处理财产物资管理中存在的问题,确保企业财产物资的合理使用和安全管理
负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结 职责 3 账、对账工作
负责收集审核各部门的物资购置计划,根据库存情况核定购买量,按规定报有关 职责 4 领导批准后,组织安排采购。
对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实,对货币资金进行管理 职责 5
职责 6 负责固定资产投资方案的制定与可行性分析
职责 7 对存货进行清查,负责存货最佳数量、订货的分析与控制 职责 8 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核
职责 9 组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作
每月负责汇总各部门的物资领用计划,督导采购部门和仓库落实计划的实施情况 职责 10
职责 11 完成领导交待的其他事项 29
二、资产管理会计岗位职责
职责 1 建立固定资产、低值易耗品台账,与财务定期核对职责 2 调查低值易耗品的使用周期,确定摊销比率职责 3 负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金职责 4 负责资产转让费,使用费,资产税的账目管理职责 5 负责企业内部设备的调拨
职责 6 定期巡查固定资产完好情况
职责 7 参与企业清产核资工作 职责 8 办理财产保险,确保财产安全 职责 9 完成主管交待的其他事项 30
三、现金清查账务处理流程 财务经理 财务部 出 纳 开始
审核 ?制定现金清查制度 汇总收款凭证和付款凭证 ?登记日记账 ?盘点核对 查明盈亏原因 审核 ?填现金盘点表 ?清查组盘点 编制盘点表 相应账务处理 结束 31
四、备用金收支账务处理流程 财务经理/总监 财务部 出 纳 各部门 开始
?建立备用金预 审核 借和报销制度 同意支付 ?领取备用金 编制付款凭证
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