B：只有Ⅰ代表了审计观察的效果； C：只有Ⅲ代表了审计观察的效果； D：只有Ⅳ代表了审计观察的效果。
4、监督是内部控制的一项重要因素，下列哪项不属于监督方面的实例？ A：管理当局经常性地比较部门业绩与预算的差异；
B：数据处理管理部门经常性地对非正常数量的业务交易编制例外事项报告，并开展相应的调查以追究原因；
C：数据处理管理部门经常性地通过所提交事项的批控制总额；
D：管理当局已要求内部审计部门对现金处理过程的控制结构开展定期审计。 5、以下哪项测试最能帮助内部审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查？ A：将该部门本季度与上一季度维修费用相比较。 B：实地盘点替换零件的存在性和计价。
C：对记入维修费用的修理零件进行分析，审查替换数目的合理性。 D：抽取零件发票审查批准和验收的恰当性。 6、以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容 A：业务目标、程序和结论；
B：业务目标、标准、技术和结论；
C：业务目标、程序、业务观察、结论和建议； D：业务主题、目标、抽样信息和分析。
7、一个公司与他的大多数大型客户之间使用电子数据交换，也接受邮件和传真的订单。由于在线查询的延迟时间越来越长，销售部门决定在每天早上将应收帐款的数据下载到自己的微型计算机中，以用来在对收到的邮件和传真订单进一步处理之前，对这些订单进行食用检查。应该将哪些数据，字段下载到微型计算机中？
A：账户代码，目前客户余额，使用额度 B：账户代码，姓名，未使用的信用余额 C：账户代码，未使用的信用余额 D：账户代码，姓名目前客户余额
8、在平衡记分卡方法中，了解客户看问题的角度的目标是
A：评估企业如何为其股东创造价值，以及股东如何看待企业。 B：评估企业业务过程运营的效率和效果。 C：评估企业的产品或服务创造价值的方式。 D：评估企业继续创造未来价值的能力。
9、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进
10、以下哪项关于绩效与标准比较的陈述是不正确的？
A：目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起便于指导纠正活动
B：有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解
C：属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展
D：对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或者公司范围内的标准不适用
11、下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？ A：a．保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。 B：b．保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。 C：c．在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。
D：d．对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定的。 12、永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时，内部审计师最不可能考虑的是 A：缺货成本，包括丧失顾客的成本。 B：预期存货需求的季节性影响
C：通过经济订货量模型计算出的最佳订货量 D：存货的单位成本和报废可能性
13、为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是 A：平行模拟工薪总额的计算； B：工薪扣减的例外测试； C：重新计算净工资；
D：标记和跟踪检查工薪标准的变动。 14、假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师希望调查这种说法，以下那种审计程序与这种说法最为相关 A：取得存货的实物盘点数；
B：抽取一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的构成，并分析与标准成本的差异；
C：取得设备的实际库存数，确定有无显著变化；
D：抽取一完工品的样本，将原料成本与采购价进行比较，确定账面原料价格的准确性。
15、当前的内部审计专业实务标准的一个目标是 A：鼓励内部审计的专业化；
B：建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性； C：鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作； D：为考评内部审计工作确立基础(建立依据)。
16、某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。但是，一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。那么，审计师应该
A：马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告；
B：将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为
C：马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法活动的帮凶；
D：不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告；
17、资本结构决策会影响融资比例，这些融资来源于
A：短期负债和长期负债。 B：负债和权益。
C：短期资产和长期资产。 D：留存收益和普通股。 18、初步调查显示被审计单位职员的大量减少导致会计人员长时间地加班，部门成员明显地有压力，而且对于裁员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，比如职责分工，已不再设置。会计主管现在执行现金收入和过帐程序的所有工作，没有时间审查和批准由该部门其他人员处理的业务。自裁员以来的6个月的日记帐显示出上月调整和更正记录数目的增加，包括月末结帐时错记或漏记的收入、销售成本和应记帐项。那么审计人员应该
A：与审计主管讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。
B：继续进行预定的审计工作，但是根据预期审计发现及不能得到被审单位会计管理部门的协助，而增加相应的审计人员。
C：对临时协助机构进行调查，估计外来服务需求的成本和效益。
D：因为审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作并且发出审计报告。 19、审计师发现账户余额存在以下哪类错误，可以认定其是重要的？ A：不会再犯的文秘人员类错误 B：占净收入的比例较大 C：未经证实的日常交易事项 D：组织非正常交易事项
20、公司工资部门某文秘已获得访问公司局域网(LAN)的授权，在该授权下，该文秘可在应用程序之外直接更新人事文档。防止该文秘如此行为的最佳控制手段是什么？ A：通过一系列手段(如再事先规定的键盘不活动阶段结束后采取自动锁住措施)，限制对局域网(LAN)的访问
B：限制对具有强大更新能力的软件产品或工具进行访问，并对这些产品或工具的安装进行检测
C：在用户企图登录局域网(LAN)时，应用密码安全措施，来验证用户身份 D：为工资部门制定禁止直接更新数据文档的安全政策 21、内部审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？
A：对薪金计算的平行模拟法 B：净支付额的重复计算
C：对薪金减少进行的例外测试
D：对薪金税率变化进行标注并追踪 22、通过以下哪种方式，母公司可以减少因东道国政府没收其外国子公司财产而带来的潜在损失？
A：在评价国外投资机会时，降低资本成本以反映政治风险。 B：在投资所在国销售产品。
C：用投资所在国的资本为其外国子公司融资。
D：组织子公司的运营，以便每一个子公司都像独立公司那样拥有价值。
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