增值税正确分录示例

增值税正确分录示例

例： 1月份 1、购入

借：应交税费—应交增值税—进项税 1700（10000） 贷：应付账款 1700（10000） 2、销售

借：应收账款 2550（15000） 贷：应交税费—应交增值税—销项税 2550（15000） 月末计算，下月缴纳 2550-1700=850

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 850 贷：应交税费—未交增值税（二级科目） 850 2月份 1、购入

借：应交税费—应交增值税—进项税 2550（15000） 贷：应付账款 2550（15000） 2、销售

借：应收账款 1700（10000） 贷：应交税费—应交增值税—销项税 1700（10000） 月末计算，下月缴纳 1700-2550=-850

借：应交税费—未交增值税（二级科目） 850 贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税 850 3月份 1、购入

借：应交税费—应交增值税—进项税 1700（10000） 贷：应付账款 1700（10000） 2、销售

借：应收账款 3060（18000） 贷：应交税费—应交增值税—销项税 3060（18000） 月末计算，下月缴纳 3060-1700=1360

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 1360 贷：应交税费—未交增值税（二级科目） 1360

年底：（红字冲平借贷方合计数）

借：应交税费—应交增值税—进项税 -5950

应交税费—应交增值税—转出未交增值税 -1360 贷：应交税费—应交增值税—销项税 -7310

应交税费—应交增值税—转出多交增值税 -850