销售业务内控管理制度-销售业务的内部控制制度的设计应

浙江金鹰股份有限公司内部控制管理制度 销售业务

收回的可能性极小的。

第14条 销售业务员提交“坏账申请书”时，应将客户的名称、负责人姓名、营业地址、电

话号码等填写清楚，并将申请事实及理由做简明扼要的叙述，经销售经理、营销副总批准后，连同账单或差额票据转交财务部处理。

第15条 财务部负责定期对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对

于没有把握能够收回的应收款项，应当计提坏账准备。

第16条 计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例，由财务经理负责按照法

律、行政法规的规定草拟意见，经总经理批准，并报有关各方备案。

9-09 应收票据管理制度

第1条 为规范企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。 第2条 企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。 第3条 应收票据的审核。

1．企业在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核鉴证票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。

2．收回的票据因背书不符，而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员视情处理。

第4条 应收票据的批准。

1．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。 2．接受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。 3．票据的贴现须经主管人员审核和批准。

第5条 应收票据的账务处理。

1．应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现等均应登记应收票据明细帐。

2．销售会计应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。

第6条 应收票据的保管。

1．企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。 2．对于即将到期的应收票据，应及时向付款人办理承况手续。 3．对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。

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