【例题·单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（ ）。 A.只能开立一个 B.不能超过二个 C.不能超过三个 D.没有限制
『正确答案』D
七、专用存款账户
专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
（一）专用存款账户的使用范围（简单了解）
基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。
1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。 2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。
3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。
5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。
6.业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。
（二）专用存款账户开户要求（简单看看） （三）开立专用存款账户的程序
八、临时存款账户
（一）临时存款账户的使用范围
临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。★ 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：
1.设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等（1个）。
2.异地临时经营活动，如建筑施工及安装（不超过项目合同个数）单位等在异地的临时经营活动（1个）。
3.注册验资。
4.境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。
【例题·多选题】（ ）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。 A.注册验资 B.缴纳住房基金
C.异地临时经营活动
D.清算证券交易结算资金
『正确答案』AC
（二）临时存款账户开户要求（提供的证明文件）
1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。
2.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。
3.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。
4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。
【例题·判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。
『正确答案』对
（三）开立临时存款账户的程序
（四）临时存款账户使用中应注意的问题★
1.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。 2.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
九、个人银行结算账户（简单了解） （一）使用范围
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 （二）开户要求
1.使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。
（1）“定期借记”是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务，如代付水、电、话费； （2）“定期贷记”是指银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务，如代发工资。
2.出具的证明文件——身份证、户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。 （三）开立个人银行结算账户的程序
（四）个人银行结算账户使用中应注意的问题
1.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。
2.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。
3.储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（ ）。 A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.基本存款账户 D.个人存款账户
『正确答案』BCD
十、异地银行结算账户（简单了解） （一）使用范围
存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：
1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的； 2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；
3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的（如回笼异地货款、支付异地营销开支）；
4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的（如文艺团体在异地的演出活动、生产厂家在异地的展销活动等）；
5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 （二）异地银行结算账户开户要求 （三）开立异地银行结算账户的程序
十一、银行结算账户的管理（简单看看） （一）中国人民银行的管理
1.负责监督检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。
2.对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。
3.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证。 （二）开户银行的管理
（三）存款人的管理——预留银行签章
遗失预留公章或财务专用章的，更换预留式样。
十二、违反银行账户结算管理制度的罚则（简单了解） （一）存款人违反账户管理制度的处罚
分4种情况，基本每种情况中又分非经营性的存款人和经营性的存款人。对非经营性的存款人的罚款金额都是l千元，对经营性的存款人的罚款金额有2种，一种是1万元以上3万元以下，另一种是5千元以上3万元以下的罚款（违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；违反规定支取现金；利用开立银行结算账户逃避银行债务；出租、出借银行结算账户；从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户）。
（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（银行结算账户的开立过程中） 1.给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款：
（1）违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户；
（2）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。 2.其余给予警告，并处以5千元以上3万元以下的罚款
第四节 票据结算方式
一、票据的概念和种类 （一）概念
票据是指《票据法》所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。 （二）票据的种类
在我国，票据包括：支票、银行汇票、商业汇票和银行本票。
二、支票
（一）支票的概念
支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。 ★（二）支票的种类——现金支票、转账支票和普通支票。
现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账。普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。 【例题·单选题】普通支票中的划线支票（ ）。 A.只能用于支取现金
B.只能用于转账，不得支取现金
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