项目 固定资产 其中：房屋建筑物 专业设备 在建工程 固定资产合计 项目 固定资产 其中：房屋建筑物 专业设备 在建工程 固定资产合计 2004.12.31 6,540 4,197 2,343 6,282 12,822 15399 3728 9807 9778 25177 51.01% 32.73% 18.27% 48.99% 100% 61.20% 14.80% 38.90% 38.80% 100% 2005.12.31 14,753 4,075 9,075 7,237 21,990 15593 4588 9912 8935 24528 67.09% 18.53% 41.27% 32.91% 100% 63.57% 18.71% 40.41% 36.43% 100.00% 2006.12.31 15385 4196 9478 9233 24618 62.50% 17% 38.50% 37.50% 100 2007.12.31 200812.31 从每百元固定资产医疗收入看，京西院区每百元固定资产医疗收入增长明显，2005年为26元，2006年为48元，2007年为60元，2008年已经达到71元。但是，仍与朝阳医院每百元固定资产医疗收入87元有较大的差距。这也反映出京西院区每百元固定资产的利用率低于本部，京西院区收入增长仍有一定空间。
京西院区每百元固定资产医疗收入
项目 医疗收入（万元） 固定资产（万元） 每百元固定资产医疗收入（元） 项目 医疗收入（万元） 固定资产（万元） 每百元固定资产医疗收入（元） 2004.1-12 547 6,540 8 2007.1-12 9262 15399 60 2005.1-12 3,822 14,753 26 2008.1-12 11213 15593 71 2006.1-12 7389 15384 48 2、京西院区负债及偿债能力分析 （1）京西院区负债情况
截至2008年底，京西院区负债合计12984万元，其中应付帐款6419万元，应付医院本部5500万元，其他负债1065万元。
京西院区负债明细 单位：万元
项目 负债合计 其中：应付帐款 应付朝阳医院 2004.12.31 7,757 280 - 2005.12.31 12,828 3,923 7,000 2006.12.31 12003 4257 6700 37
其他负债 项目 负债合计 其中：应付帐款 应付朝阳医院 其他负债 7,477 2007.12.31 12514 5095 6300 1119 1,905 2008.12.31 12984 6419 5500 1065 1046 （2）偿债能力分析
截止2008年底，京西院区资产负债率40%，流动比例1.1，速动比例0.99。数据显示，流动比例、速动比例指标仍略低于医院本部，且速动比例低于1，流动资产仅可以偿还流动负债。
京西院区偿债能力 项目 资产负债率 流动比例 速动比例 2004.12.31 48.13% 0.41 0.39 2005.12.31 43.92% 0.56 0.49 2006.12.31 42% 1.03 0.94 2007.12.31 40% 0.97 0.86 2008.12.31 40% 1.1 0.99 3、京西院区净资产
截至2008年底，京西院区资产总额32792万元，负债12984万元，净资产19808万元。京西院区在并入朝阳医院当年（2005年）净资产出现大幅增长由8,359万元增至16,378万元，增幅达到95.94%。2008年净资产增幅5.62%。
京西院区净资产 单位：万元 项目 总资产 增长率 负债 增长率 净资产 增长率 2004.12.31 16,115 7,757 8,359 2005.12.31 29,206 81.23% 12,828 65.37% 16,378 95.94% 2006.12.31 29727 1.78% 12003 -6.40% 17724 8.20% 2007.12.31 31268 5.20% 12514 4.20% 18754 5.80% 2008.12.31 32792 4.87% 12984 3.76% 19808 5.62% （四）基建工程项目概算，医院改扩建一期工程目前执行的项目总概算为65660万元，预计工程总造价为69724万元。2008年自筹资金拨款4500万元，本年支出5309万元。
从资金使用的实际情况看，截至2008年底，一期工程累计实际支出55,688万元，其中土地征用及拆迁补偿支出9,329.41万元，建安工程37,950.65万元。工程实际支出占总概算84.81%、占总造价80%。
朝阳医院改扩建一期工程资金使用 单位：万元
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1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 名称 土地征用及拆迁补偿 建安工程 其他待摊投资 预付款项 勘查设计费 管理费 招投标费 工程监理费 审计（查）费 利息收入 合计 实际支出 9,329.41 37950.65 2376.68 3717.63 1651.27 171.09 74.2 460.18 39.4 -84.84 55685.67 比例 16.75% 68.15% 4.27% 6.68% 2.97% 0.31% 0.13% 0.83% 0.07% -0.15% 100.00% 旧楼改造和外网工程已经支付5278万元，决算还没有申报。其他项目包括核磁共振机房及发电机房、空压机及真空吸引泵、卫生间改造、高压氧和住院医宿舍装修等已经支付872万元。
（五）医院的财务管理，主要有以下几个环节抓得较好。一是按照医院总体发展战略部署和守规矩、能干活、善谋事的要求，积极完成奥运定点医院财务保障、医院管理年的财务检查、法人任期财务责任审计等工作任务。财务管理制度进一步健全，财经法规落到实处，没有出现违法违规问题。二是科学管理、协调发展。缩短平均住院日，减轻患者负担；加强物价管理，杜绝不合理收费，调整收入结构，扩大医疗收入比例。三是讲成本、讲效益的意识进一步增强，通过全成本核算系统的使用，全院上下树立了提高经济效益，节约开支，减少浪费的良好风气，支出随意性得到有效控制。通过开展医疗项目成本核算，为新的医改方案试点工作，提供财政补偿依据，为兄弟单位进行医疗项目成本核算试点提供方法。四是创新基础管理工作，薪资管理系统的试运行，提高了人事、财务、绩效和信息等部门的管理水平。五是会计核算管理机制相对较好，没有出现会计信息失实、失真、失控现象，特别是院长亲自负责财务工作，有效地发挥了财务管理的各项职能作用。
二、关于2009年财务工作的思路
在财务收支计划安排上要考虑几个方面问题。
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㈠为全面实施医院发展战略提供资金保障。我们尽管有地域、人气、某些学科技术以及新门急诊病房楼等硬件方面的相对优势，但无论在学科层次结构、技术进步、医院管理等方面与先进的兄弟医院比较，都还存在一定的差距。特别是国家医疗制度改革方案将正式出台，医院将面对更加激烈的竞争，只有在运行机制上不断深化改革，不断创新，适应环境变化的要求，优化资源配置，集中一部分资金用于引进学科带头人，为建设具有先进文化的国际化品牌医院而努力。
㈡坚持从紧的支出政策。2008年的财务决算说明各种管理服务措施是有效的，比如特需门诊、夏时制门诊、VIP病房、东西融合大科制等。学科建设成绩斐然，呼吸科获国家重点学科，这为医院打造国际化品牌医院提供了坚实的基础。各科室积极开展新技术、新方法，极大程度上满足患者需要。科研实力进一步增强，国自然申报取得突破。从财务管理角度来讲，我们也存在一些不可忽略的问题。医保周转垫付资金回笼缓慢，制约医院资金周转进程，同时在2009年门诊医疗保险改革也将展开，占压医院资金情况不容乐观，进一步加大了医院经营难度和风险。且医保报销政策的调整波动和信息滞后也给医院带来了欠费拒付风险。医疗纠纷时有发生，卫生材料消耗增长过快，费用开支有上升的趋势。这些都直接关系到财务收支问题。今年用钱的地方还很多。医院基建工程结算、收购住总开发部办公楼、西院二期工程、绩效工资调整、七棵树分院康复中心筹划建设等都需要集中财力予以保证。因此必须坚持贯彻从紧的支出政策。各责任单位要讲求经济效益，结合成本核算数据资料，将保本点与固定费用联系起来考虑，即各项支出与收入相匹配。医院继续加大对经济效益考核力度，推行效绩管理，完善激励与约束机制。
（三）做好预算管理工作。
预算管理涉及到医院的方方面面的工作，需要详细的历史数据作为基础，全成本核算系统为医院实施全面预算管理工作提供了基础资料，预算管理系统提供了手段。针对医院承担的任务越来越繁重，国家对医院的补偿机制尚未到位，需要时日，医院依靠自身挖掘潜力，练好内功，才能不辱使命。近两年的医院预算编制、执行、考核情况，与战略管理要求还有差距，需要形成共识，给予重视。要在岗位职责描述的基础上，明确授权审批制度，实施预算管理，严格控制各项支出，落实责任制。
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