2007年职工平均收入为4.47万元， 2008年达到6.51万元，2008年较2007年增长了45%，较2004年增长了200%，从人员支出占总支出的构成比重和职工收入的增长幅度说明，医院坚持科学发展，以人为本，统筹安排，争取财政政策支持，解决了事业单位编制问题，促进了西院的发展。
京西院区职工人力成本水平 单位：万元
项目 人员支出 职工人数 每职工平均成本 增长率 2004.1-12 1041 508 2.05 2005.1-12 1738 679 2.56 24.80% 2006.1-12 2721 738 3.68 68% 2007.1-12 3245 726 4.47 21.50% 2008.1-12 5150.33 791 6.51 45% 2）药品支出2008年实际5515万元，预测4247万元，增加21.4%，主要由于收入较预测增长26.14%导致的药品成本增长。
3）卫生材料支出2008年实际发生4372万元，预测3,298万元，较预测增加
32.57%.预测时，卫生材料支出参照本部卫生材料占医疗收入的比例预测，本部卫
生材料占医疗收入的比例历年均约为40%，预测时采用的比例为33%，而京西医院卫生材料占医疗收入的比例2005年为23.48%、2006年为36.6%、2007年为37.1%、2008年为39%。说明京西院区卫生材料支出有上升的趋势。2008年卫生材料较2007年增长了27%,而2008年医疗收入较2007年相比增长了21%,卫生材料成本的增长幅度高于医疗收入6个百分点，这说明卫生材料成本控制需要引起关注。
4）维修费发生实际1645万元，实际比预测减少3.24%。维修费中主要是折旧，由于京西医院固定资产基数与预测的差别导致预测折旧数额的不同。
5）其他支出实际发生2,496万元，预测1,065万元，增长134.37%。主要是由于其他支出属于非经常性支出、一次性支出等，难以预测。
3、京西院区收支结余分析
京西院区2004-2008年收支结余明细情况如下：
京西院区收支结余明细 单位：万元
项目 医疗收支节余： 医疗收入 医疗支出 医疗收支节余
2004.1-12 547 2,699 -2,152 2005.1-12 3,822 5,645 -1,823 2006.1-12 7389 8485 -1096 2007.1-12 9262 10451 -1189 2008.1-12 11213 12857 -1644 29
药品收支节余： 药品收入 药品支出 药品收支节余 其他业务收支结余： 非业务收入、其他业务收入 其他支出 其他业务收支结余 收支结余合计 1,409 1,369 40 2,272 95 2,177 65 3,604 3,303 301 1,562 17 1,545 22 7520 6473 1047 123 9 114 65 9614 8648 966 194 3 191 -32 12605 11336 1269 1129 3 1126 751 从医疗结余、药品结余、其他结余三部分来看，京西院区2004年-2008年医疗结余分别为-2,152万元、-1,823万元、-1096万元、-1189万元、-1644万元；药品结余分别为40万元、301万元、1047万元、966万元、1269万元；其他业务和补助结余分别为2,177万元、1,545万元、114万元、191万元、1126万元。药品结余虽然为正数，但不足以弥补医疗结余，2005年1,545万元上级补助成为医院结余为正的主要原因，2008年主要为财政补助955万元弥补医疗收支亏损。未来随着医院逐渐步入正轨，培养核心竞争优势和持续发展能力，树立良好品牌、提升知名度，并积极控制成本，未来收支结余有一定的提升空间。 （四）医院财务状况分析
1、主要财务状况指标
朝阳医院合并、本部、京西院区的主要财务状况如下:
朝阳医院资产负债情况 单位：万元 项目 资产总计 其中：本部 京西院区 负债总计 其中：本部 京西院区 净资产合计 其中：本部 京西院区 2003.12.31 88,154 88,154 - 23,446 23,446 - 64,707 64,707 - 2004.12.31 116,455 100,340 16,115 33,274 25,517 7,757 83,182 74,823 8,359 2005.12.31 136,082 113,876 29,206 38,920 33,092 12,828 97,162 80,784 16,378 2006.12.31 161796 132069 29727 49249 37246 12003 112547 94823 17724 2007.12.31 184142 152874 31268 64713 52199 12514 119429 100675 18754 2008.12.31 201,311 177,820 23491 63040 59974 3066 138,272 117,848 20424
30
医院2003年底总资产为88,154万元，2008年底总资产为201108万元，扣除往来款5500万元总资产为195608万元，六年时间累计增长128.13%，其中2004年增幅最大，达到32%。主要是由于合并京西院区导致的。
负债项目增长主要是由于医院为改扩建一期项目筹集资金于2003年开始借款，其中2003年、2004年借款11,000万元，2005年底借款达到14,000万元，2006年9000万元、2007年借款9,000万元、2008年借款20000万元。
医院净资产2003年底为64,707万元，2008年底138068万元，累计上涨137.37%。2004年净资产增幅28.6%，2005年净资产增幅16.8%，2006年净资产增幅15.8%，2007年净资产增幅6.1%，2008年增幅为15.6%。
2、医院财务状况分析 （1）应收款项
截至2008年底医院应收在院病人医药费、应收医疗款、其他应收款扣除坏账准备后合计为64869万元。我们注意到，其他应收款包含应收基建51971万元，应当记入在建工程核算，因此，医院实际应收款项净额12898万元，其中包括医院应收京西院区5500万元。扣除对京西院区的应收款项，2008年底医院实际对外应收款项为7398万元。
朝阳医院应收款项明细 单位：万元 项目 应收在院病人医药费 应收医疗款 减：坏帐准备 其他应收款 合计 减：应收基建 实际应收款项 其中：应收京西院区 除应收京西外的应收款项 6,947 13,604 13,012 13740 8904 7398 - - 7,000 6700 6300 5500 633 3,195 160 3,279 6,947 6,947 1,415 3,661 183 10,710 15,604 2,000 13,604 2,294 5,032 195 21,681 28,812 8,800 20,012 2670 5451 243 41204 49082 28642 20440 2234 5035 227 54824 61866 46662 15204 3662 7742 484 52981 64869 51971 12898 2003.12.31 2004.12.31 2005.12.31 2006.12.31 2007.12.31 2008.12.31 医院目前每年按照应收在院病人医药费、应收医疗款的5%计提坏帐准备，医院应收款项可能发生的一些损失。其中本院应收款项：
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本院应收款项可能发生的损失 单位：万元
项目 以前年度病人欠费 本院职工公费医疗 医保拒付 可能形成的损失 2003.12.31 541 3,118 125 3,784 2004.12.31 602 3,676 163 4,441 2005.12.31 907 4,419 135 5,461 2006.12.31 1275 4674 123 5384 2007.12.31 2008.12.31 1148 4688 130 5843 1125 5084 138 6347 部分难以收回的应收款项已经形成医院的损失，但在财务处理上还没有体现，主要原因是以下方面：
1）已经确认难以收回的以前年度病人欠费，2003年至2008年依次为541万元、602万元、907万元、1275万元、1148万元、1125万元，这部分欠费2006年以前增长幅度较快，2005年较上年增幅为51%，2006年较上年增幅为40.5%。2007年开始呈现减少的趋势，2007年较2006年相比减少9.9%，2008年较2007年相比减少了2%。虽然有下降的趋势，但是绝对值仍然较大，如何控制病人医疗欠费是医院需要关注的。
2）医保拒付款，截至2008年余额为138 万元，主要是医院被明确为医保定点医院初期对医保政策的理解偏差造成的。近几年这部分款项没有明显增加的趋势。
3）本院公费医疗款，截至2008年 余额为5084万元，主要是由于本院职工公费医疗形成的。这部分款项金额比较大，并且增长速度比较快，2005年较上年增长20%，2006年较上年增长5.7%，2007年较上年增长0.3%，2008年较2007年增长 8.4%。2008年实际发生公费医疗款为1423万元，其中在职职工实际发生的公费医疗款为670万元。目前没有政策规定如何处理这部分本院职工公费医疗款，一旦处理医院将减少相应的净资产，所以，医院对职工的公费医疗应当加强管理。
以上三部分已经形成医院实实在在的损失。因此，在评价医院总资产、净资产增长时应当考虑剔出上述损失的影响。
（2）存货
医院存货主要是药品和卫生材料，详见“本部收入分析”中的“药品差价率分析”。
（3）长期投资
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