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（2）借：应交税费15000 贷：银行存款15000 （3）借：银行存款500 贷：财务费用500 （4）借：银行存款60000 贷：预收账款60000 （5）借：生产成本12000 贷：原材料12000 （6）借：固定资产250000 贷：实收资本250000 （7）借：销售费用50000 贷：银行存款50000 （8）借：制造费用8000 管理费用3000 贷：累计折旧11000 （9）借：主营业务收入600000 营业外收入 1000 贷：本年利润601000 （10）借：本年利润479000 贷：主营业务成本250000 营业税金及附加3000
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销售费用50000 管理费用100000 财务费用40000 营业外支出6000 所得税费用30000
39.资料：2009年6月份红雨公司发生部分经济业务如下： (1)接受投资25 000元存入银行。4-115 (2)用银行存款偿还应付账款3 000元。4-121 (3)从银行提取现金15 000元准备发放工资。2-84 (4)用银行存款归还短期借款10 000元。4-118 (5)购入原材料6 600元，货款未付。4-123
要求：根据上述资料，将正确结果填入试算平衡表中的括号内。2-95
试算平衡表
2009年6月30日 单位：元
账户 库存现金 银行存款 原材料 固定资产 短期借款 应付账款 实收资本 盈余公积 合计 答：
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期初余额 借方 贷方 5 000 55 000 35 000 192 000 46 000 16 800 80 000 144 200 287 000 287 000 本期发生额 借方 贷方 （ ） （ ） 期末余额 借方 贷方 （ ） （ ） （ ） 192 000 （ ） （ ） （ ） 144 200 （ ） （ ） 精品资料
2009年6月30日 单位：元
账户 库存现金 银行存款 原材料 固定资产 短期借款 应付账款 实收资本 盈余公积 合计
期初余额 借方 贷方 5 000 55 000 35 000 192 000 46 000 16 800 80 000 144 200 287 000 287 000 本期发生额 借方 贷方 15000 25000 28000 6600 10000 3000 6600 25000 （59600） （59600 ） 期末余额 借方 贷方 （20000 ） （52000 ） （41600） 192 000 （36000） （20400） （ 105000） 144 200 （305600） （305600） 40.资料：京诚公司2009年12月1日“原材料”账户余额540 000元，其中：甲材料360 000元，乙材料180 000元。
12月份发生部分经济业务如下(不考虑增值税)：
(1)采购甲材料一批，买价200 000元，运费2 000元，货款和运费已通过银行付讫，材料尚未运达。4-122
(2)购进甲材料一批，价款5 000元，已验收入库，款项尚未支付。4-123
(3)发出原材料15 000元，其中：甲材料5 000元用于生产产品；乙材料10 000元用于车间一般消耗。4-128
(4)月末盘点甲、乙材料的实存金额分别为363 000元、168 000元。 要求：
(1)根据上述(1)、(2)、(3)笔经济业务分别编制会计分录。 (2)填列“原材料实存账存对比表”。8-213
原材料实存账存对比表
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单位名称：京诚公司 2009年12月31日 名称 甲 乙 计量单位 单价 实 存 账 存 对比结果 数金额 数量 金额 盘 盈 盘 亏 量 数量 金额 数量 金额 略 略 略 略 略 略 略 略 略 略 略 略 千克 略 千克 略 金额合计 单位负责人签章：××× 填表人签章：××× 答：
1、（1）借：在途物资202000
贷：银行存款202000 （2）借：原材料——甲材料5000 贷：应付账款5000 （3）借：生产成本5000 制造费用10000
贷：原材料——甲材料5000 ——乙材料10000 2、
期末，甲材料账面余额为：360000+5000-5000=360000（元） 乙材料账面余额为：180000-10000=170000 单位名称：京诚公司 2009年12月31日 名称 甲 乙 计量单位 单价 实 存 账 存 对比结果 数金额 数量 金额 盘 盈 盘 亏 量 数量 金额 数量 金额 略 363000 略 360000 略 3000 略 略 168000 略 170000 略 略 2000 略 略 略 略 千克 略 千克 略 金额合计 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢14
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单位负责人签章：××× 填表人签章：×××
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