3．当企业实际现金余额与最佳现金余额不一致时，可采用短期融资策略或采用归还借款和投资于有价证券等策略来达到理想状况。 4．往往一笔现金余额只能服务于一个动机。 5．现金预算管理是现金管理的核心环节和方法。
6，现金预算的准确性在很大程度上依赖于销售和采购预测的准确程度。 7．现金持有成本与现金持有量成正比例变化，而现金转换成本与现金持有量成反比例变化。 8．在存货模型中现金持有成本和现金转换成本的合计最低条件下的现金余额即为 最佳现金余额。
9．成本分析模型假定每日现金流量为正态分布。
10、企 业加速收款的任务不仅是使客户早付款，而且要尽快使这些款转化为可用现金。 11、赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量。
12、在采用集中银行方法的企业里，收款中心将每天收到的货款汇入集中银行，以加速账款回收
13、采用锁箱系统的优点是大大地缩短了公司办理收款、存储手续的时间，缺点是需要支付额外的费用。 14、应收账款管理的基本目标，就是尽量减少应收账款的数量，降低应收账款投资的成本。 15、一般而言，收账费用越多支出越多，坏账损失越少，但这两者并不一定存在线性关系。 16、订货成本的高低取决于订货的数量与质量。 17、、要制定最优的信用政策，应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑其综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。
二、单项选择题
1．在采用5C评估法进行信用评估时，最重要的因素是( )： A、品德 B．能力 C、资本 D、抵押品 2．经济批量是指( )。
A．采购成本最低的采购批量 B．订货成本最低的采购批量 C、储存成本最低的采购批量 D、存货总成本最低的采购批量 3．下列对信用期限的描述中正确的是( )。 A．缩短信用期限，有利于销售收入的扩大 B．信用期限越短，企业坏账风险越大
C、信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越 D．信用期限越短，应收账款的机会成本越高 4．信用的5C评估法中的“能力”是指( )。 A．顾客愿意履行其付款义务的可能性
B、顾客的经营规模和经营状况，表明顾客可能偿还货款的能力 C、企业流动负债的数量和质量以及与流动负债的比例 D．顾客能否为获取商业信用提供担保资
5.在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ ） A、坏账损失 B、收账费用
C、对客户信用进行调查的费用 D、应收账款占用资金的应计利息 6. 信用条件“1/10,n/30”表示（）
A、信用期限为10天，折扣期限为30天
B、如果在开票后10天一30 内付款可享受lo％的折扣 C、信用期限为30天，现金折扣为10％
D、如果在lo天内付款，可享受l％的现金折扣，否则应在30天内全额付款 7．在对存货采用ABC法进行控制时，应当重点控制的是( )。 A、数量较大的存货 a占用资金较多的存货 C、品种多的存货 D．价格昂贵的存货
8、某企业每年需要某种原材料10 000吨，每次订货的固定成本为l万元，每吨原 材料年储存保管费用为5 000元，则该企业的经济订货批量为( )吨。 A、lOO B、200 c．500 D．1 000
9、现金余缺是指( )与最佳现金余额相比之后的差额。 A、预计现金收入 B．预计现金支出
C、计划期现金期末余额 D．计划期现金期初余额 10、下列关于信用标准的说法不正确的是( )。
A．信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求
B、信用标准主要是规定企业只能对信誉很好、坏账损失率很低的顾客给予赊销 C、如果企业的信用标准较严，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本 D、如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但会相应增加坏账损失和应收账 款的机会成本
11、关于现金管理的目的说法不正确的是( )。
A、现金管理的目的，是尽量节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最 多的利息收入
B、现金管理应使企业的现金非常充足，不出现短缺的情况 C、现金管理应做到保证企业交易所需的资金 D、现金管理应不使企业有过多的闲置现金 12、应收账款的功能是( )。
A、增强竞争力，减少损失 B.向顾客提供商业信用 C.加强流动资金的周转 D.增加销售,减少存货 13、存货质量控制不需要（ ）
A.建立减值准备制度 B.按重要性程度将存货分类 C.完善责任控制措施 D.灵活进行削价处理
第十二章 流动负债
一、判断题 1、信用额度是指商业银行和企业之间商定的在未来—段时间内银行必须向企业提供的无担保贷款。
2。循环协议借款是一种特殊的信用额度借款，企业和银行要协商确定贷款 的最高限额，在最高限额内，企业可以借款、还款、再借款、再还款，不停地周 转使用。
3，信用额度借款和循环协议借款的有效期一般为1年。 ：
4。循环协议贷款不具有法律约束力，不构成银行必须给企业提供贷款的法 律责任，而信用额度贷款具有法律约束力，银行要承担额度内的贷款义务。 5．企业采用循环协议借款，除支付利息之外，还要支付协议费，而在信用 额度借款的情况下，一般不需要支付协议费。
6．商业信用是指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是
企业之间的一种直接信用关系。
7、赊购商品和预付货款是商业信用融资的两种典型形式。
8．银行短期借款的优点是具有较好的弹性，缺点是资金成本较高，限制较多。 9．由于丧失现金折扣的机会成本很高，所以购买单位应该尽量争取获得此 项折扣。
10．利用商业信用集资的限制较多，而利用银行信用集资的限制较少。 11、目前我国短期融资券的利率一般要比银行借款利率高，这是因为短期融 资券筹资的成本比较高。
12．企业发行融资券所筹集的资金只能用于解决企业临时性、季节性流动资 金不足，不能用于企业资金的长期周转和固定资产投资。
二、单项选择题
1．以下关于信用借款的说法正确的是( )。 A、信用借款是指信用额度借款
B．信用借款一般都是由贷款人给予借款人一定的信用额度或双方签订循环贷款协议 C、信用额度的期限，一般半年签订一次
D．信用额度具有法律约束力，构成法律责任
2、抵押借款中的抵押物一般是指借款人或第三人的( )。 A．动产 B．不动产 C权利 D．财产 3．关于票据贴现，下列说法错误的是( )。 A．票据贴现是商业信用发展的产物
B、银行在贴现商业票据时，所付金额与票面金额的差额是银行收取的手续费 C、采用票据贴现方式，企业既可以给购买单位以临时资金融通，又可以在自 身需要资金时及时得到资金
D．贴现息与票面金额之比，等于贴现率
4．借款数额、借款方式和还款期限应规定在借款合同的( )中。 A、保证条款 B．违约条款 C、其他附属条款 D、基本条款
5．下列关于银行短期借款的说法错误的是( )。
A．银行资金充足，实力雄厚，能随时为企业提供比较多的短期贷款 B、银行短期借款的限制条件比较多，会构成对企业的限制 C、银行短期借款的弹性较差，借款期限太短 D．银行短期借款的资金成本比较高
6．下列关于商业信用的说法错误的是( )。 A．商业信用产生于银行信用之后
B．利用商业信用筹资，主要有赊购商品和预收货款等两种形式 C、企业利用商业信用筹资的限制条件较少
D、商业信用属于一种自然性融资，不用做非常正式的安排 7、现金折扣一般为发票面额的（ ）
A、2%-6% B、2%-4% C、1%-5% D、1%-7%
8、如果某企业的信用条件是“2/10,n/30”,则丧失该现金折扣的资金成本（ ） A、36% B、18% C、35.29% D、36.73% 9，关于短期融资券的说法错误的是( )。
A、短期融资券筹资数额比较大，适合需要巨额资金的企业
B．短期融资券筹资的成本比较低 C．发行短期融资券的条件比较严格
D．短期融资券筹资的弹性比较大，但一般不能提前偿还
十三章 收益管理
一、判断题
1．其他业务收入是指企业对外投资活动所取得的收入。
2．工业企业出租固定资产和包装物所取得的收入属于其他业务收入。 3．商业折扣是企业给予在规定日期以前付款的客户的价格优惠，其目的是 尽快收回货款。
4．专家判断法是由学有专长的专家对某种产品的未来销售量进行判断和预 测的一种方法，因此它属于定量分析法。 5．德尔菲法是一种专家判断法。
6、指数平滑法能够消除采用加权平均法所带来的某些预测计算的偏差。 7、季节预测法一般适用于销售带有明显季节性的产品。 8、本量利预测法不能用于销售预测。 9．增值税属于流转税，是对商品生产或流通各环节的新增价值或商品附加值进行征税。 10、从事汽车修理业务，应当缴纳营业税。 11、小规模纳税人一般不使用增值税专用发票。
12．在计算增值税时，销售货物的销售额，不仅包括向买方收取的全部价款，还包括收取的价外费用。
13．一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用，可以根据运费结算单据所 列运费金额乘7％的扣除率计算进项税额，准予扣除。
14、消费税是在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。 15、消费税属于价内税，在应税商品的价款中已包含消费税。 16、企业自产自用应税消费品时，不需缴纳消费税 17、企业销售不动产，应缴纳营业税。
18．企业改变生产经营方式、范围时，不必到税务机关申报办理变更登记。
19、企业所得税只对企业的生产经营所得征税，其他所得不属于所得税征收范围。 20、企业的应纳所得税额是通过企业的利润总额乘以所得税率计算得到的。 21、企业发生亏损时，只能用企业的税后利润弥补，不能用税前利润弥补。 22、企业缴纳所得税一般采用按期预缴、年终汇算清缴的办法。 23、销售收入是由边际贡献和变动构成的。
二、单项选择题
1．下列各项收入属于其他业务收入的是( )。 A．产成品销售收入 B、自制半成品销售收入 C．销售原材料取得的收入
D．对外提供工业性劳务取得的收入
2．下列各项对营业收入没有影响的是( )。 A．销售退回 B、销售折扣 C销售折让 D．结算方式
3．企业给客户提供现金折扣的目的是( )。
A．尽快收回货款 B．扩大销售量
C，提高企业的信誉 D、增加企业的销售收入 4．下列销售预测方法，属于专家判断法的是( )‘ A．意见汇集法 B．德尔菲法 C、移动平均法 D．季节预测法
5．下列预测方法属于因果分析法的是( )。 A、简单回归分析法 B、季节预测法 C．加权移动平均法 D．德尔菲法 6．下列税种属于对财产征税的是( )。 A．土地使用税 B、印花税 C、房产税 D．耕地占用税
7．下列各项业务不属于增值税征税范围的是( )。 A对外提供修理修配劳务 B、进口商品
C银行销售金银的业务 D．对外提供运输劳务 8．用以计算增值税销项税额的销售额不应包括( )。
A．向买方收取的价外费用 B．向买方收取的销项税额 C、向买方收取的手续费 D．向买方收取的包装费
9、一般纳税人的下列各项进项税额准予从销项税额中抵扣的是( A、进口应税商品从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 B、购买固定资产取得的增值税专用发票上注明的进项税额 C、用于集体福利的购进货物的进项税额 D、非正常损失的购进货物的进项税额
10企业生产下列产品应当缴纳消费税的是( )。 A、生产机器设备 B．生产化妆品 C、生产服装 D．生产食用油
11、企业经营下列( )业务，应当缴纳营业税。 A、修理修配业务 B生产加工业务 C、商品批发零售业务 D．销售不动产业务
12．在计算企业所得税时，下列各项可以从收人中扣除的是( A、对外投资的支出 B、无形资产开发的支出 C、销售商品发生的消费税 D、各种税金的滞纳金
)。)。
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