《国际税收》习题集(2010)

内蒙古财经学院

《国际税收》习题集

财政税务学院税务系

2010年4月

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第一章 国际税收导论

一、不定项选择

1、对于国际税收概念所包括的含义，下面表述正确的是（ ） A、跨国纳税人是国际税收关系产生的关键因素 B、国际税收不可能脱离国家税收而单独存在 C、国际税收体现了各国政府与跨国纳税人的征纳关系 D、国际税收的本质是关于国家间的税收分配关系和税收协

调关系

2、下面对商品课税的描述错误的有（ ） A、商品课税属于间接税

B、商品课税的计税依据为销售收入或劳务收入 C、销售税属于商品课税的一种

D、关税不属于商品课税 3、预提税的课税对象包括（ ）

A、股息 B、利息 C、特许权使用费 D、经营所得 4、对纳税人拥有的财产课征的税收有（ ）

A、赠与税 B、死亡税 C、个别财产税 D、一般财产税 5、关税对国际贸易的影响主要有（ ） A、关税的壁垒作用 B、关税对国际贸易条件的影响

C、对进口产生一定的限制作用

D、对商品的国际公平竞争及国际贸易不利 6、国际直接投资的形式有（ ） A、在国外创办独资企业

B、在国外创办合资企业

C、收购国外企业一定比例以上的股权 D、用国外附属企业的利润进行再投资

7、在东道国所得税制度中对债券的国际投资能起一定影响作用

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的主要是（ ）

A、公司所得税 B、利息预提税 C、股息预提税 D、特许权使用税预提税

8、1872年，英国与（ ）签订了世界上第一个关于避免对遗产两国重复征税继承税的税收协定，从而成为国与国之间协调财产课税制度的开端。

A、瑞士 B、瑞典 C、法国 D、葡萄牙 9、下面对梅屈恩协定描述正确的是（ ） A、该协定是所得税协调活动的开端 B、该协定是关税协调活动的开端

C、该协定的国际协调基础不稳固，并且对协调某一方不利 D、该协定的国际协调基础虽然不稳固，但对协调某双方有

利

10、在商品课税领域（ ）

A、对关税的协调逐渐减少

B、消费税和增值税的国际协调逐渐成为核心

C、消费税和增值税的国际协调将会有更为广阔的前景 D、关税的协调仍然居主导地位

11、国与国之间的税收协调关系表现在（ ）

A、合作性协调 B、竞争性协调 C、非合作性协调 D、制度性协调

二、判断并说明理由

1、国际税收同国家税收一样也是一种强制课征形式。 2、国际避税与国际重复征税等税收问题都是伴随着国际经济活动出现的，它们都属于国际税收的范畴。

3、在征税问题上，一国完全可以自行其是，而不必顾及他国的好恶。

4、非合作性国际协调实质上属于税收的国际竞争。 5、国际税收与涉外税收在某种意义上是同一概念。

6、对跨国纳税人的跨国所得进行的课税属于国际税收的范畴。 7、所得课税中的预提税是一个独立的税种。

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8、在任何情况下，股票投资都属于国际间接投资。

9、没有所得的国际化，国与国之间就不会发生所得税的国际税收问题。

10、区域国际经济一体化的发展离不开区域性国际税收协调。

三、名词解释

1、国际税收 2、国际税收竞争 3、国际税收协调 4、国际贸易条件 5、梅屈恩协定 6、科---谢条约 7、奥---德协定 8、财政降格

四、简答题

1、什么是国际税收？它的本质是什么？

2、国际税收与国家税收的联系和区别是什么？ 3、商品课税对国际贸易的影响表现在那些方面？

4、所得课税对国际投资的影响是怎样的？ 5、未来国际税收的发展趋势是什么？

五、分析说明题

1、财产税与所得税对投资的影响具有等效性。 2、分析所得税国际竞争的两大弊端。

3、说明国际经济发展与国际税收问题产生的关系。

第二章 所得税的税收管辖权

一、不定项选择

1、所得税的税收管辖权分为（ ）类型 A、地域管辖权 B、区域管辖权 C、居民管辖权 D、公民管辖权 2、同时实行三种管辖权的国家有（ ）

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