2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]
一、单选题
1．下列说法正确的是（）。
A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 C.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
D.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 正确答案：当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
2．根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。 A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定。
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。 正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 信息文本
3．税收三性是指（） A.无偿性、自觉性、灵活性 B.政策性、强制性、无偿性 C.广泛性、强制性、固定性 D.无偿性、固定性、强制性
税收的 “三性 ”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。 正确答案：无偿性、固定性、强制性
4．税务筹划的主体是（） A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关
税收筹划的主体是纳税人。纳税主体又称“纳税义务人 ”，简称 “纳税人 ”，是指在 税法规定中负有纳税义务的单位和个人。 正确答案：纳税人
5．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）
A.合法性 B.前瞻性 C.违法性 D.违法性
税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。 正确答案：合法性
6．以下选项中，属于纳税人的有（） A.代收代缴义务人 B.外国人和无国籍人 C.代扣代缴义务人 D.居民企业
纳税人可以分为自然人和法人两种， 代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务， 只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税， 属于纳税人范畴。 正确答案：居民企业
7．以下选项中，不属于累进税率形式的是（） A.定额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率
累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级， 每个等级对应不同的税率。定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。正确答案：定额累进税率
8．税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。 A.生产经营行为发生后 B.纳税义务发生之前 C.生产经营行为发生后 D.纳税义务发生之后
一项生产经营行为发生后， 其纳税义务即是确定的， 而纳税人的纳税义务发生之后，就必须依法纳税， 已经不存在税收筹划空间， 纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。 正确答案：纳税义务发生之前
9．税收筹划的目标是（） A.成本最小化 B.企业价值最大化 C.税负最小化
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