经济法期末考试案例分析题答案

<4> 该企业当期应该缴纳的消费税额。（5分） 答：

（1） 该企业当期的销项税额

=（29250+）÷（1+17%）×17%+10×25×17% =+

=（万元）（5分）

（解题说明：销售小汽车另收的装卸费属于增值税混合销售收入，需要并入销售额计算增值税销项税额，并视为是含税收入，与取得的小汽车含税销售额一起换算为不含税销售额后再计税。将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位属于视同销售行为，需要缴纳增值税，按同类产品的售价计算。）

（2） 该企业当期的进项税额 =+2×7%+850 =（万元）（5分）

（解题说明：购进机器修理用配件和购入钢材均取得了增值税专用发票，其进项税额可抵扣；支付的购货运费，取得了运费结算单据，按题中给定抵扣率7%计算可抵扣的进项税额。） （3） 该企业当期应该缴纳的增值税额 =（万元）（5分）

（解题说明：该企业是增值税一般纳税人，应纳增值税额采用“购进扣税法”，计算公式为：当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额） （4） 该企业当期应该缴纳的消费税额

=（29250+）÷（1+17%）×5%+10×25×5% =+

=1263（万元）（5分）

（解题说明：销售小汽车另收的装卸费属于增值税混合销售收入，需要并入销售额计算消费税额，并视为是含税收入，与取得的小汽车含税销售额一起换算为不含税收入后再计税。将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位属于视同销售行为，要缴纳消费税，按同类产品的售价计算。）