浅析企业财务管理制度的建设

目 录

前 言 --------------------------------------------------------------------------------------------- 4 一、财务管理与财务管理制度 -------------------------------------------------------------- 5

1、财务管理 -------------------------------------------------------------------------------- 5

（1）财务管理的概念和职能 ----------------------------------------------------- 5 （2）企业财务管理活动概述 ----------------------------------------------------- 5 2、财务管理制度 -------------------------------------------------------------------------- 7

（1）财务管理制度释义 ----------------------------------------------------------- 7 （2）财务管理制度的作用 -------------------------------------------------------- 7 （3）财务管理制度的运作 -------------------------------------------------------- 8

二、企业财务管理制度设计 ----------------------------------------------------------------- 9

1、内部控制概述 -------------------------------------------------------------------------- 9

（1）内部控制 ----------------------------------------------------------------------- 9 （2）内部控制的目标和内容 ---------------------------------------------------- 10 2、企业财务管理制度设计的原则 ---------------------------------------------------- 10

（1）合法性原则 ------------------------------------------------------------------- 10 （2）整体性原则 ------------------------------------------------------------------- 11 （3）针对性原则 ------------------------------------------------------------------- 11 （4）一贯性原则 ------------------------------------------------------------------- 11 （5）适应性原则 ------------------------------------------------------------------- 11 （6）经济性原则 ------------------------------------------------------------------- 12 （7）适用性和发展性原则 ------------------------------------------------------- 12 3、财务管理制度设计的步骤和要点------------------------------------------------- 12

（1）企业财务管理制度设计的步骤 ------------------------------------------- 12 （2）企业财务管理制度设计的要点 ------------------------------------------- 13

三、企业财务管理制度的基本内容 ------------------------------------------------------- 14

1、财务稽核制度 ------------------------------------------------------------------------- 14

（1）制度设立的目的 ------------------------------------------------------------- 14

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（2）财务稽核工作的总体任务 ------------------------------------------------- 14 2、财务组织制度 ------------------------------------------------------------------------- 15

（1）制度设立的目的 ------------------------------------------------------------- 15 （2）财务组织制度的内容 ------------------------------------------------------- 15 3、全面预算管理制度 ------------------------------------------------------------------- 16

（1）制度设立的目的 ------------------------------------------------------------- 16 （2）全面预算工作的总体任务 ------------------------------------------------- 16 （3）全面预算的编制方法和优缺点 ------------------------------------------- 16 （4）摩托罗拉的全面预算体系 ------------------------------------------------- 17 4、内部财务控制制度 ------------------------------------------------------------------- 18

（1）制度设计的目的 ------------------------------------------------------------- 18 （2）内部财务控制的任务和方法 ---------------------------------------------- 18 （3）内部财务控制的内容和要点 ---------------------------------------------- 18 5、生产统计管理制度 ------------------------------------------------------------------- 20

（1）制度设计的目的 ------------------------------------------------------------- 20 （2）生产统计工作的总体任务 ------------------------------------------------- 20 6、生产成本核算制度 ------------------------------------------------------------------- 20

（1）制度设计的目的 ------------------------------------------------------------- 20 （2）生产成本核算工作的总体任务 ------------------------------------------- 20 （3）成本核算制度的基本概念 ------------------------------------------------- 20 （4）成本控制的内容和方法 ---------------------------------------------------- 21 7、财务分析制度 ------------------------------------------------------------------------- 21

（1）制度设计的目的 ------------------------------------------------------------- 21 （2）财务分析工作的总体任务 ------------------------------------------------- 21 （3）财务分析的主要内容和方法 ---------------------------------------------- 22

四、企业财务管理制度的执行 ------------------------------------------------------------- 22

1、财务管理制度实施的组织保证 ---------------------------------------------------- 22 2、财务管理制度的执行力度 ---------------------------------------------------------- 23 3、财务管理制度原则性和灵活性的协调 ------------------------------------------ 24 4、对财务管理制度的再认识 ---------------------------------------------------------- 24

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结 论 -------------------------------------------------------------------------------------------- 25 附件Ⅰ：企业财务管理制度范例 ---------------------------------------------------------- 26

1、财务会计稽核制度 ------------------------------------------------------------------- 26 2、财务组织制度 ------------------------------------------------------------------------- 26 3、全面预算管理制度 ------------------------------------------------------------------- 27 4、生产统计管理制度 ------------------------------------------------------------------- 27 附件Ⅱ：注释 ----------------------------------------------------------------------------------- 28 附件Ⅲ：参考文献 ----------------------------------------------------------------------------- 28

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浅析企业财务管理制度的建设

前 言

进入21世纪，中国企业改革的步伐越来越快，随着西方大量新思维、新模式的不断涌入，中国企业的财务管理，正在经历着前所未有的变革。为了在即将到来的全球经济大战中经受住考验，中国的很多大企业，都在试图通过培训和导入西方先进财务管理模式，改善企业的财务管理水平，提升财务管理人员的理财能力。

然而，由于我国曾经经历过特殊的计划经济时期，财务管理采用苏联的模式长达40年之久；即便在1992年，财政部颁布新的财务通则，恢复到借鉴英美模式之后，新的财务管理模式,也就经历了短短10年多点的时间。

所以，我国大部分企业的现状，财务管理水平还停留在完善财务管理制度的初级阶段，如果不考虑自身现状，急于提高企业的财务管理水平，盲目引入已经积累了一百多年的西方先进理念，无疑会拔苗助长，造成更大的浪费。

因此，正视自己的现状，一步一个脚印，踏踏实实做好基础的财务管理制度建设工作，是我国大多数企业的当务之急。

关键词：财务管理 制度 建设

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一、财务管理与财务管理制度

1、财务管理

（1）财务管理的概念和职能

财务管理，简言之，就是：组织资金运动，处理财务关系。

按照财务管理的准确定义，财务管理是：组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中经济关系的一项管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。

财务管理的职能是决策、计划和控制。其管理的内容是投资、筹资和资金分配。它实现管理的手段就是：通过对企业各种经济活动的过程控制，使决策者对全面经营计划得到相应落实并得以实现。

计划是决策的结果，而控制则是计划的实现手段。所以，财务决策、财务计划及财务控制就形成了财务管理的循环，贯穿企业经营的全过程。其循环过程如以下示意图所示：

财务决策财务管理制 财务管理的职能循环示意图

（2）企业财务管理活动概述

资金及其有效的循环一直是企业良性运转的血脉，是企业发展的源动力，

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