13.投资者投入固定资产的成本，应当按照评估价值和相关税费确定。（ ）
14.税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口退税不属于政府补助。（ ） 15.核定征收企业可以适用小型微利企业适用税率。（ ） 16.小企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用合同约定的汇率或即期汇率的近似汇率折算。( )
17.小企业出租包装物取得的收入应确认为其他业务收入。( )
18.小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。（ ） 19.2013年12月31日，嘉瑞公司“长期借款”账户贷方余额520 000元，其中的200 000元将于2014年7月1日到期。嘉瑞公司2013年12月31日的资产负债表中，“长期借款”项目的“期末余额”应为320 000元。（ ）
20.已提足折旧的固定资产,无论是否继续使用,均不再提取折旧；但提前报废的固定资产,应补提折旧。( )
四、实务题（共三题，每题10分，共30分）
1、滨海公司为增值税一般纳税人，2×13年12月发生下列经济业务： （1）1日，从大华公司购进甲材料一批，取得的增值税专用发票上
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注明价款300000元，增值税税额51000元。甲材料已验收入库，价款和税款未付，发票已认证。
（2）1日，向临江公司借入生产经营周转借款300000元，期限为6个月，年利率为15%，假定金融企业同期同类贷款利率为7.5%。 （3）3日，销售A产品一批，价款600000元，增值税税率为17%。开出增值税专用发票，A产品已发出，价税款已收存银行。 （4）6日，开出并承兑为期3个月的商业承兑汇票一张，用以抵扣前欠大华公司所购甲材料价税款351000元。
（5）10日，开出现现金支票，从银行提取现金102000元，用以支付本月职工工资。
（6）15日，将自产的B产品向长江公司投资，B商品的评估价值为50000元（与计税价格一致），增值税税率为17%。
（7）16日，发放福利费180000元。其中：生产部分人员福利费124200元，车间管理人员福利费21600元，行政管理人员福利费21600元，专设销售机构人员福利费7200元，基建部门人员福利费5400元。（会计与税法关于福利费内容一致）
（8）18日，按照本月工资总额的2%和2.5%计提工会经费和职工教育经费（已知全年工资总额1200000元，会计上工资构成与税法上工资薪酬的内容一致。全年计提并拨缴的工费经费有合法凭据，全年共计提教育经费30000元，实际发生25000元） （9）31日，计提应由本月负担的短期借款利息。
（10）31日，分配本月工资：生产车间直接生产工人工资69000元，
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车间管理人员工资12000元，行政管理人员工资14000元，专设销售机构人员工资4000元，基建部门人员工资3000元。 （11）31日，结转本月销售A产品的成本400000元。 （12）31日，将当月应缴未缴增值税予以结转。
（13）31日，按本期应交增值税的7%、3%，分别计提应缴未缴的城建税和教育费附加。
要求：根据上述资料编写相关业务的会计分录；作出相关业务的税务调整处理。
2、某小企业发生无形资产的经济业务如下：
（1）用银行存款从技术市场购入一项专利权，买价为300000元，另外支付资料咨询费、手续费、税金等12000元。该项专利权购入后立即投入使用。
（2）接受甲企业以某项商标权向本企业投资，评估价值为150000元，该商标权已投入使用。
（3）企业自行研究和开发一项非专利技术，2×13年1-9月发生的各项研究、调查、试验等费用50万元，此时该项非专利技术经证实必然开发成功，并符合无形资产资本化条件。2×13年10-12月发生研究试验费共62万元，其中领用库存材料12万元，应付人员工资10万元，以银行存款支付其他费用40万元。2×13年12月末该项非专利技术完成，达到了预定可使用状况。
（4）2×13年12月份企业无形资产的摊销资料如下：
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无形资产摊销计算表 2013年12月
项 目 受益对象 账面余额 摊销期限（年） 专利权 非专利技术 商标权 合 计 制造车间 制造车间 管理部门 360000 115200 384000 859200 15 8 10 —— 2000 1200 3200 6400 每月摊销额 （5）企业出租一项商标权，取得收入40000元存入银行，以银行存款支付出租无形资产的相关费用5000元，累计摊销5000元，并按5%的营业税率计算结转营业税。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。
3、某小企业2×13年年初存货为16000元，年初应收账款为12000元，年末流动比率为2.5，速动比率为2，存货周转次数为5次，流动资产合计为30000元。企业产品销售收入为300000元，净利润15000元，资产总额为100000元。根据上述资料确定该企业的以下财务指标：
（1）该公司本年的销售成本； （2）应收账款周款次数。（速动资产）
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一、单项选择题 题号 答案 题号 答案 题号 答案 1 B 11 B 21 A 2 D 12 B 22 D 3 C 13 B 23 A 4 A 14 D 24 C 5 B 15 C 25 C 6 C 16 A 26 B 7 C 17 B 27 D 8 A 18 D 28 D 9 C 19 D 29 C 10 B 20 D 30 A
二、多项选择题 题号 答案 题号 答案 题号 1 ABC 8 AC 15 2 ABD 9 ABD 3 ACD 10 ABC 4 BCD 11 ACD 5 BD 12 AC 6 ABD 7 BCD 13 14 ABCD BCD 答案 ABCD
三、判断题 题号 答案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 × × 12 √ 13 √ 14 √ 15 × 16 √ 17 × 18 × 19 √ 20 题号 11 答案
70、132、244
√ × √ √ × × × √ √ ×
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