2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试卷十
（征管评估类）
一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，不选、少选、多选、错选 均不得分。） 1.某律师事务所为增值税一般纳税人，本月提供法律咨询服务，共向客户收取 60万元。该律师事务所本月销售额为（ ）元。
A.60
B.540540.54 D.566037.74
C.512820.51
2.某防盗设施生产企业销售防盗设施并负责安装，2013年9月与甲客户签订合 同，销售防盗设施并负责安装取得收入150万元。下列有关该业务的增值税处理 正确的是（ ）。
A.150万元收入全部征收增值税 B.150万元收入不征收增值税
C.如果纳税人有建筑安装资质，则只就销售防盗设施的收入征收增值税 D.无论纳税人是否分开核算，都只就销售防盗设施的收入缴纳增值税 3.增值税一般纳税人外购的下列货物不得抵扣进项税额的是( )。
A.管理部门使用的小轿车
B.应税项目和免税项目共同使用的设备 D.仓库积压的原材料
C.集体福利部门使用的大客车
4.纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产 取得含税收入10万元，应缴纳增值税（ ）元。
A.1923.08 C.20000
B.1960.78 D.17000
5.主管税务机关对企业申报的研发费加计扣除的研究开发项目有异议的，可要求 企业提供（ ）政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。
A.省级（含）以上 B.县级（含）以上 C.地市级（含）以上 D.国务院
6.某企业2013年初计提维简费100万元，2013年又计提维简费120万元，2013 年实际发生维简费150万元。则2013年可在所得税前扣除的维简费是（ ） 万元。
A.150 B.50 C.0 D.120
7.企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第3行“营业税金及附加”科目中反 映的税金包括（ ）。
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A.甲企业销售自产货物缴纳的消费税
B.乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加 C.丙银行购买土地支付的契税
D.丁工业企业转让旧办公楼应当缴纳的营业税
8.企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和 补充医疗保险属于（ ）。
A.收入类调整项目 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目 D.与取得收入无关的调整项目
9.某工业企业从业人数89人、资产总额800万元。2010、2011、2012和2013 年度的纳税调整后所得分别是-83、50、-10和45万元，该企业2013年应纳企 业所得税（ ）万元。
A．0.2 B．0.4 C．0.5 D．11.25 10.某企业执行企业会计准则，2012年发生如下业务：销售自产产品的成本为800 万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外 捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳 税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（ ）万元。 A.1710 B.910 C.1080 D.1630 11. 下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（ ）。 A. 取得投资收益收到的现金 B. 偿还借款利息支付的现金
C. 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 D. 构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
12. 某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为60万元（假定合理），福 利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，已经取得工会经费收入专用 收据1万元。该企业2011年“纳税调整增加额”应为（ ）万元。
A. 2 B. 3 C. 1.8 D. 1.3
13．下列关于房地产开发企业的所得税处理，正确的是（ ）。
A．单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按占地面积法进行分配
B．开发产品转为自用的实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用
C．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除 D．企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算
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14．下列关于居民企业所得税处理的表述中，正确的是（ ）。
A．企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许享受加计扣除50％的税收优惠
B．企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，作为福利费支出并按规定扣除
C．企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除
D．境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除
15．关于消费税征税范围，下列说法正确的是（ ）。
A．对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税和增值税 B．宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税
C．以植物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性润滑油”，不论矿物性基础油所占比例高低，均属润滑油征税范围 D．调味料酒按照“其它酒”的税率征收消费税
16．依据企业会计准则的规定，下列有关债务重组的表述中，错误的是（ ）。 A．债务人以非现金资产或以债转股方式抵偿债务的，重组债务的账面价值与转让的非现金资产或所转股份的公允价值之间的差额，应确认债务重组利得 B．债务重组是在债务人发生财务困难情况下，债权人按其与债务人达成的协议或法院的裁定作出让步的事项
C．延长债务偿还期限在没有减少利息或本金的情况下也有可能是重务重组 D．关联方关系的存在可能导致发生债务重组具有调节损益的可能性 17．在下列各项中，不属于税务风险管理制度内容的是（ ）。 A．税务风险管理环境
B．税务风险管理组织机构、岗位和职责 C．税务风险控制和应对的机制和措施 D．税务信息管理体系和沟通机制
18．在营改增纳税人的下列业务中，应按照有形动产租赁缴纳增值税的是 （ ）。
A．船舶的期租业务
B．远洋运输的程租业务 D．会议室的租赁业务
C．机器设备的融资租赁业务
19．一般而言，衡量宏观税收负担状况指标的是（ ）。 A．国内生产总值税负率 B．纯收入直接税负率 C．社会总产值税负率 D．企业净产值直接税税负率
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20．甲公司销售一批货物给乙公司，该销售行为取得利润50万元；乙公司将该 批货物销售给丙公司，取得利润300万元。税务机关经过调查后认定甲公司和乙 公司之间存在关联交易，根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献，将 300万元的利润按照7：3的比例在甲公司和乙公司之间分配。则税务机关采用 税务转让定价的调整方法是（ ）。
A. 利润分割法
B. 成本加成法
D. 再销售价格法
C. 交易净利润法
二、多项选择题（本类题共20分，每小题2分。每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，不选、多选、 错选均不得分。）
21．在下列各项中，属于营改增应税服务范围的有( )。 A.技术转让服务 C.代理报关服务 ( )。 A.外购的中央空调
B.融资租赁租入的设备 D.管理部门领用的购进货物
C.修理机器设备的购进的零配件 面有特别的税务管理要求。 A.专用发票最高开票限额
B.专用发票的领购实行按次限量控制
C.专用发票应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额
D.海关进口增值税专用缴款书应在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额 24.增值税纳税人提供的下列服务免征增值税的有（ ）。 A.邮政普遍服务
B.国际货物运输代理服务 D.收派服务
C.技术转让、技术开发服务
B.业务流程管理服务 D.翻译服务
22.增值税一般纳税人的下列项目进项税额可以从销项税额中抵扣的有
23.辅导期增值税一般纳税人与其他一般纳税人相比，在以下（ ）等方
25.根据现行政策，下列关于政策性搬迁企业所得税的表述正确的有（ ）。 A.企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值， 加上大修理过程所发生的支出，为该资产的计税成本 B.企业发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除
C.2012年6月开始搬迁，企业如至2016年底仍未完成搬迁的，2016年汇缴是需要进行搬迁清算
D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度止，可作为停止生产经营活动年
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度，从法定亏损结转弥补年限中减除
26.根据现行企业所得税政策，下列可作为研发费加计扣除的有（ ）。 A.专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用 B.新药研制的临床试验费
C.构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费 D.研发成果的鉴定、论证、评审、验收费用
27.转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提供的必要的
（ ）所产生的收入，同时符合规定条件可以计入技术转让收入享受技术转让优惠。
A.技术咨询 B.技术服务 C.技术培训 D.技术研发
28. 小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有（ ）。
A. 债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的
B. 债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的 C. 债务人逾期1年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的 D. 因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的
29. 为了核算小企业长期股权投资的取得、收取现金股利、投资损益、处置等业
务，企业应当设置的科目有（ ）。 A. 长期股权投资 B. 投资收益 C. 应收股利 D. 应收利息
30. 下列各项经济业务，按照现行企业所得税政策规定不属于企业所得税的视同
销售业务的是（ ）。
A. 工业企业将产品用于总、分支机构之间的移送 B. 钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程 C. 房地产企业将开发产品转作固定资产使用 D. 化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠
三、判断题（本类题共10分，每小题1分。你认为正确的在题前括号内划“√”，错误的划“×”。） （ ）31.应税服务年销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常提供应税
服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
（ ）32.增值税一般纳税人提供仓储服务，可以选择按照简易计税方法计算
缴纳增值税的。对
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