《中华人民共和国个人所得税法》题库

中华人民共和国个人所得税法》题库

一、单项选择题（ 25 道） 1．下列人员中属于个人所得税非居民纳税义务人的是（ B ）。（《辅导讲话》 P123）

A. 在中国境内有住所的个人

B. 在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人 C. 在中国境内定居的外国侨民

2. 下列所得属于来源于中国境内所得的是（ C ）。（《辅导讲话》 P124） A. 中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水

B. 中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得 C .日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资

3. 在我国境内无住所， 但居住满一年而未超过五年的个人， 适用个人所得税的规定是 （ C ）。 （《辅导讲话》 P146）

A. 应就来源于中国境内外所得纳税 B. 仅就来源于中国境内所得纳税

C. 其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及 其他经济组织或者个人支付的部分纳税

4. 工资、薪金所得适用的税率是（ C ）。（《个人所得税法》第三条） A .20%的比例税率

B .5%-35%的五级超额累进税率 C .3%-45%的七级超额累进税率

5. 个人所得税法规定的工资薪金费用减除标准是（ B ）（《个人所得税法》第六条） A. 1600 元 B.3500 元 C. 4000 元

6. 外籍人员和在境外工作的中国公民取得的工资、薪金所得可以享受附加减除费用的照顾， 附加减除费用的标准为在每月减除 3500 元的基础上，再减除（ A ）元。（《辅导讲话》 P132-133 ） A. 1300 B.1600 C.2800

7. 下列所得项目中， 属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是 （ B ）。（《个人所得税 法》第三条）

A. 稿酬所得 B ?劳务报酬所得 C ?财产转让所得

8. 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是 （ B ）。（《辅导讲话》 P125） A文学作品发表取得的所得

B. 文学作品手稿原件公开拍卖的所得 C. 摄影作品出版取得的所得

9. 下列所得属于劳务报酬所得的是（ A ）。 （《辅导讲话》 P125） A. 个人按照客户的要求从事装潢设计服务取得的所得 B. 个人提供专有技术获得的报酬 D. 个人出租财产取得的收入

10. 张某一次性取得劳务报酬 8 万元，通过希望工程全部捐赠给某贫困山区，为此，该个人 （ A ）。（《辅导讲话》 P134） A. 不需要缴纳个人所得税

B. 需要缴纳个人所得税 8960元 C. 需要缴纳个人所得税 11200元

11．下列对“三险一金”描述不正确的是（ B ）。（《辅导讲话》 P134） A?“三险一金”允许在缴纳个人所得税前扣除 B?“三险一金”必须在缴纳个人所得税后扣除

C. “三险一金”是指基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金

1 2.某演员参加营业性演出， 一次获得表演收入 50000元，其应纳个人所得税的税额为 （ B ）。 （《辅导讲话》 P129）

A. 8000 元 B.10000 元 C.12000 元

13. 个人兼职取得的收入，按（ B ）项目缴纳个人所得税。 （《辅导讲话》 P137） A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬 C. 偶然所得

14. 股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（ C ）。（《辅导讲话》 P132） A. 每年收入额 B. 每月度收入额 C. 每次收入额

15. 下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有 （ A ）。（《辅导讲话》 P1 32） A. 偶然所得 B. 特许权使用费所得 C. 财产转让所得

16. 对于省级人民政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖 金，应当 （ A ） 。（《辅导讲话》 P144）

A. 免征个人所得税

B. 减半征收个人所得税

C. 实行“免一减二”的个人所得税优惠

17. 下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（ C ）。（《个人所得税法》第六条） A. 劳务报酬所得 B. 中奖所得 C.个体工商户的生产经营所得 18. 对个人所得税扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（ B ）。（《个人所得税 法》第十一条） A.1% B.2% C.3%

19. 下列项目中，按照规定可以暂免征收个人所得税的是（ B ）。（《辅导讲话》 P131-132） A. 2008 年 1 至 9 月期间产生的银行结算利息 B. 2008 年 10 月 9 日以后产生的银行结算利息 C. 劳务报酬所得，每次收入不超过 4000元的

20. 个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为 （ A ） 。（《个人所得税法》 第九条） A.次月15日内 B. 次月10日内 C. 次月7日内

21. 年所得 12 万元以上的纳税义务人， 在年度终了后 （ C ）内到主管税务机关办理个人所 得税纳税申报。 （《辅导讲话》 P149-150 ） A.30 日 B.2 个月 C.3 个月

22. 两人以上共同取得同一项目收入的个人所得税计税方法为（ A ）。（《辅导讲话》 P143） A. 先确定每个人分得的收入，后分别减除费用，再计算各自应纳税款

B. 先以总收入减除费用，后确定每个人分得的收入，再计算各自的应纳税款

C. 先以总收入计算应纳税款， 再根据总收入扣除应纳税款后的余额来区分每个人应分得的收 入 23. 个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（ C ）。（《辅导讲话》 P131） A. 扣缴义务人确定 B. 纳税人自行确定 C. 主管税务机关确定

24. 个体工商业户的生产经营所得的个人所得税应纳税额的缴纳方法是 （ C ）。（《辅导讲话》 P151）

A. 按季代扣代缴 B. 按年一次性缴纳

C. 按年计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补

25. 我国个人所得税的征收方式包括（ A ）。（《辅导讲话》 P149） A. 代扣代缴和个人自行申报

B. 代扣代缴和由税务机关上门征收 C. 个人自行申报和由税务机关上门征收 二、多项选择题（ 10道）

1. 个人所得税采用按次征税的应税所得项目有（ BCD ）。（《辅导讲话》 P133） A.工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 财产租赁所得 D. 稿酬所得 2. 在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除 20%费用的所得项目有（ ACD ）。（《辅导 讲话》 P131-132 ）

A.在4000元以上的特许权使用费所得 B.在4000元以上的财产转让所得 C.在4000元以上的劳务报酬所得 D. 在4000元以上的稿酬所得

3. 以下各项所得适用个人所得税累进税率形式的有（ ABD ）。（《辅导讲话》 P128-129） A.工资、薪金所得 B. 个体工商户生产经营所得 C.劳动报酬所得 D. 承包承租经营所得。

4. 下列财产转让所得中要征收个人所得税的有（ ABD ）。（《辅导讲话》 P126） A. 土地使用权 B. 机器设备 C. 股票 D. 车船

5. 在中国境内无住所的人员取得的下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（ BD ）。 （《辅导讲话》 P123、 P1460

A. 境内居住不满90日，由境外企业支付的境内工资薪金所得

B. 一个纳税年度内累计离境不超过 90日的个人，由境内取得的劳务报酬所得 C. 境内居住已3年，取得的由境外企业支付的境外所得 D. 境内居住已7年，取得的由境外企业支付的境内所得

6. 在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠， 准予在应纳税所得额中全额扣除的有（ ABD ）。（《辅导讲话》 P134） A. 向红十字事业捐赠 B. 向农村义务教育捐赠 C.向中国绿化基金会捐赠 D. 公益性青少年活动场所

7. 个人所得税纳税人对企事业单位的承包、 承租经营所得包括 （ ACD ）。（《辅导讲话》 P125） A. 个人承包或承租经营所得 B. 个人投资的股息所得

C. 个人承包经营按次取得的工资薪金性质的所得 D. 个人转包、转租取得的所得

8. 下列稿酬所得中，应合并为一次所得征收个人所得税的有（ ACD ）。（《辅导讲话》 P133） A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B .同一作品再版取得的稿酬

C. 同一作品出版时出版社分三次支付的稿酬 D. 同一作品出版后加印而追加的稿酬

9. 个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人 , 依据标准有 （ AD ） 。 （《辅导讲话》 P123 ） A. 境内有无住所 B. 境内工作时间 C. 是否中国国籍 D. 境内居住时间

10. 下列各项中 , 可暂免征收个人得税的所得是 （ ACD ） 。（《辅导讲话》 P145） A. 外籍个人按合理标准取得的出差补贴

B. 残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入 C. 个人举报违法行为而获得的奖金

D. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利 三、判断题（ 15 题） I、 新修订的《个人所得税法》坚持的原则是： “高收入者多缴税、中等收者少缴税、低收入 者不缴税”。（ 对 ）（《辅导讲话》 P121）

2．《个人所得税法》先后经历六次修改， 2005 年进行了第三次修改，提高工资、薪金所得

减除标准， 由每月 800 元提高到每月 2000 元。（ 错 ）（应为：由每月 800 元提高到每月 1600 元）（《辅导讲话》 P119）

3. 单位向本单位个人支付应税所得时， 应代扣代缴个人所得税； 向外单位个人支付应税所得 时则不用扣缴个人所得税。 （ 错 ）（都需要代扣代缴个人所得税） 《辅导讲话》 P150

4. 个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所 得税。（ 对 ）《辅导讲话》 P140

5 .个人独资企业与其他企业联营而分得的利润， 免征个人所得税。 （ 错 ）（这种收入属于投 资收益，应按利息、股息、红利所得计缴个人所得税。 ） 《辅导讲话》 P131 6. 个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收 30%的个人所得税 。（ 错 ）（个人取得中国 铁路建设债券利息所得应征收 20%的个人所得税 。）《辅导讲话》 P129 7. 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 20%的比 例税率。（ 错 ）（适用 5%至 35%的超额累进税率。）《个人所得税法》第三条

8. 实行内部退养的个人在办理手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资薪金 不缴纳个人所得税。 （ 错 ）（所得工资薪金不属于离退休工资，应按“工资薪金所得”项 目计征个人所得税）《辅导讲话》 P135

9. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、 国家机关向贫困地区的捐赠， 捐赠额未超过纳税 人申报的应纳税所得额 30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除， 超过部分不得扣除。（ 对 ） 《辅导讲话》 P134

10. 保险赔款可享受免征个人所得税优惠。 （ 对 ） 《辅导讲话》 P45

II. 张某有两处住房， 2011 年他将其中一处居住 15 年的房屋卖掉，取得收入 35 万元。这笔 所得可免征个人所得税。 （ 错 ）（此处房屋不是唯一的家庭生活用房， 所以不能免税。）《辅 导讲话》 P137

12. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金暂免征收个人所得税。 （ 对 ）《辅导 讲话》 P145

13. 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，应为个人所得 税纳税所得额。 （ 对 ）《个人所得税法》第六条

14. 对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特殊行业实行按月计算缴纳个人所得税。 （ 错 ） （实行按年计算）《辅导讲话》 P139

15. 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活 补助费免纳个人所得税。 （ 对 ）《辅导讲话》 P145