13 以下关于被审计单位销售业务循环中“授权”控制活动中，存在缺陷的是( )。
（A）在销售发生之前，赊购已经正式审批
（B）未经批准的销货一律不准发货
（C）销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同
（D）对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策的方式
14 对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师不应检查被审计单位的( )方面的工作内容。
（A）销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知书
（B）所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告
（C）销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离
（D）现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离
15 利用自动化信息系统将计算机生成的销售发票的号码与发运凭证的号码进行比对．并不能防范( )重大错报风险。
（A）向某公司发出了其他公司购买的商品
（B）商品发出后未开具销售发票
（C）实际发出商品数量超过了批准的数量
（D）销售发票可能未附发运凭证
16 记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面，其中最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是( )。
（A）控制所有事先连续编号的销售发票
（B）依据附有装运凭证和销售单的销售发票记录销售
（C）检查销售发票是否经适当的授权批准
（D）记录销售的职责应与处理销货交易的其他职责相分离
17 注册会计师对被审计单位应收账款账龄分析的目的主要是为了确认( )。
（A）坏账准备的计提充分性
（B）赊销业务的审批情况
（C）应收账款的可收回性
（D）应收账款的真实性
18 以下说法中，不正确的是( )。
（A）检查是否向所有装运的货物都开具了账单，可以实现“真实性”目标
（B）销售发票需要事先连续编号
（C）开具账单的部门职员在开具每张销售发票前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单
（D）仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货
19 如果下列程序均能实施，则( )最有助于注册会计师证实应收账款的计价和分摊认定。
（A）向债务人函证
（B）检在顾客对月末对账单的回复
（C）检查期后收款
（D）检查坏账准备的计提是否充分
20 为保证所有的产品销售均已入账，戊公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有( )。
（A）对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
（B）检查销售发票是否经适当的授权批准
（C）将每月产品发运数量与销售入账数量相核对
（D）定期与客户核对应收账款余额
21 下列有关销售与收款循环所涉及的主要凭证与会计记录的说法中，正确的有( )。
（A）一般情况下，发运凭证一联寄送给客户，其余联由企业保留
（B）贷项通知单是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证，格式通常与销售发票的格式相同，用来证明应收账款的减少
（C）汇款通知书是一种与销售发票一起寄给客户，一般由客户在付款时再寄回销售单位的凭证
（D）客户月末对账单是一种按月定期寄送给客户的用于购销双方定期核对账目的凭证
22 为实现登记人账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有( )。
（A）销售发票均经事先编号并已经恰当的登记入账
（B）在发货前，客户的赊销已经被授权批准
（C）销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
（D）销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经经过适当的授权批准
23 被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括( )。
（A）检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
（B）检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
（C）检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
（D）检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
24 下列有关注册会计师在对被审计单位销售与收款交易实施控制测试需要注意的内容的说法中，不正确的有( )。
（A）注册会计师应把测试重点全部放在测试员工执行数据输入的预防性控制方面
（B）在控制风险被评估为低时，注册会计师需要考虑评估的控制要素的所有方面和控制测试的结果，以便能够得出这样的结论：控制能够实施有效的管理，并发现和纠正重大错误和舞弊
（C）如果注册会计师在期中实施了控制测试，那么在年末审计时不用再选择项目测试控制在剩余期间的运行情况
（D）如果情况允许并且希望将重大错报风险评估为低．注册会计师需要对被审计单位重要的控制，尤其是对易出现高舞弊风险的现金收款和存储的控制的有效运行进行测试
25 下列说法中，正确的有( )。
（A）注册会计师通常通过观察被审计单位有关人员的活动，以及与这些人员进行讨论，来实施对被审计单位相关职责是否分离的控制测试
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