XX供电局经济责任审计方案

供电局经济责任审计工作方案

第一节第二节第三节第四节第五节第六节第七节第八节 g

审计的指导思想、目标、范围 审计项目的组织管理 项目的工作计划 完成项目的人力投入 项目完成时限 审计工作原则 工作纪律

关于麻江供电局经济责任审计的承诺

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2007年2月28日

XX供电局经济责任审计工作方案

为了保质保量及时地完成麻江供电局200*年*月至200*年*月经济责任审计工作，我们根据《中国注册会计师独立审计准则》、《国有及国有控股企业领导人员任期经济责任审计的暂行规定》、《中央企业经济责任审计管理暂行办法》、《中国南方电网有限责任公司内部审计工作办法（暂行）》、《审计法》、《会计法》、《企业会计制度》；《招投标法》、《合同法》、国资委7、8号令、审计署4号令、南省网公司《会计核算管理办法》、南省网公司2号令以及国家相关法律法规和企业相关法规及有关法律规章的要求，制定本审计工作方案。

第一节 审计的指导思想、目标、范围

一、审计的指导思想

对企业领导人员任期期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有责任，包括主管责任和直接责任进行审计，以加强对国有企业领导人员的管理和监督，正确评价企业领导人员的任期经济责任，促进国有企业加强和改善经营管理，保障国有资产保值增值。

二、审计目标

本次审计是任期经济责任审计，通过对领导人任职期间所在企业财务收支及相关经济活动的审计，分清其经济责任，评价其工作业绩；促进企业领导人员增强遵纪守法和廉洁自律意识；促进企业加强和改善管理，保障国有资产保值增值。

三、审计范围

本次审计以200*年*月至200*年*月铜仁供电局经济活动为基础，重大事项追溯到以前年度。除重点审计该供电局本部外，对所属的“三产”单位进行审计。

第二节 审计项目的组织管理

为了确保本次经济责任审计项目有序有效地进行，我们将通过以下方式实施管理。

一、加强政策咨询、培训和督导工作

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为配合本次审计工作，我们将编印国有企业任期经济责任文件汇编并安排了为期2天的政策辅导课，以领会政策要点和熟悉电力系统审计软件的使用，专门编写了任期经济责任专项审计具体程序表，并安排了为期半天的培训课程，以明确取证方法及工作底稿的要求，专门编写了任期经济责任专项财务审计和工程审计报告书格式，并安排了为期半天的讲解以明确审计程序、审计证据与审计报告之间的逻辑关系，确保审计质量；同时将安排为期半天的工作纪律、职业道德、会计责任和审计责任学习以确保全体人员自始至终恪守独立、客观、公正的原则。

我们将进一步地收集审计过程中遇到的实际问题，专门组织研究，并通过与同行交流、向南方电网公司、注协专业委员会咨询等方式，及时将政策解答传递到项目工作组的所有成员中去，以指导项目工作的顺利进行和确保政策运用的统一性。

二、项目的质量监控工作

首先，我们将派遣富有任期经济责任审计经验的任天悦为组长，并配备具有相应专业技能并熟悉电力企业经济责任审计操作程序和工程审计的注册会计师、具有会计师职称的专业审计人员组成审计项目工作组，合理分工，明确相关人员的工作职责和任务，从而在专业胜任能力上满足本次审计工作的要求。

其次，划分若干小组，每个小组配备适当数量的注册会计师和适当数量的助理人员，并指定业务能力较强的注册会计师为项目负责人。项目负责人负责以下工作：

1.制订所审计企业的总体审计计划和设计审计程序，并报项目组组长批准后执行；

2.审计程序的执行和具体证据的取证工作，对审计中遇到的重大问题和疑难问题及时以书面形式提出处理意见并呈报给组长、质控室主任、主任会计师审核批复；

3.对审计助理人员的工作进行指导、复核和监督； 4.与被审计企业的沟通； 5.审计总结、审计报告的撰写；

6.就管理中的缺陷提出管理建议书并提供咨询意见。

再次，对审计工作底稿、审计证据、审计报告实施三级复核制度。一级复核为详细复核，由项目负责人进行，负责对每一张工作底稿，每一项重要证据等逐

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一进行复核。二级复核由担任项目组长负责进行，负责对重要会计领域和重要审计领域审计程序的执行情况，以及重大财务收支和重大经济责任事项的证据的合法性、真实性、完整性进行复核，并对项目负责人撰写的审计总结、审计报告进行从程序至证据，从证据至报告的检查复核，同时填写二级复核问卷。三级复核由质控室主任和主任会计师共同进行，先由质控室主任组织质控人员独立地对全套工作底稿、重大经济责任事项的证据和审计结论、审计报告进行包括逻辑关系、数据衔接关系、证据关联性和充要性、披露事项充分合理性在内的内容进行复核并提交复核意见，后由主任会计师组织专业及质控委员会对重大政策性事项、审计报告的合法性、真实性、标准性、规范性作最终审核。严格实施三级复核制度，是确保审计质量的管理手段。

其四，重视与被审企业和委托方的意见交换。本次专项财务审计工作，必须得到被审企业的全力合作和配合，我们在坚持独立、客观、公正原则同时，应主动与企业沟通，取得理解和共识，并恳请企业协助作好内部证据和外部证据的收集、编辑工作，这有利于整个审计工作的顺利进行，有利于企业最终理解及审计报告与事务所达成一致意见。与此同时，积极与委托方沟通，就工作中的疑难问题向委托方请示、就报告初稿征求委托方意见或预先审核，有利于把握政策界限，有利于保证审计报告的规范化和合乎委托宗旨。

其五，规范任期经济责任专项财务审计报告、审计工作底稿及相关取证材料的文字制作、报表数据填列、编辑装订工作，做到实质上、形式上、程序上、手续上完全符合国家关于任期经济责任审计的政策规定和委托方的要求，确保审计报告及审计底稿和取证材料的合法性、准确性、完整性。

（三）、项目的后勤保障

我们将在人力上、物力上保障本次审计工作的有序进行，并由行政财务办公室负责人、物、财的协调与保障工作，尤其是实行对所内从业人员实施统一调配。，本次审计配备手提电脑5台。

（四）、加强项目组的遵章守纪监督

我们将任期经济责任审计工作的纪律规定下达到项目组所有成员，并接受委托方、财政部门、省注册会计师协会的监督和调查，切实履行注册会计师在形式上、实质上的独立职责。

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