XX供电局经济责任审计方案

定的程序报批、所发生的费用是否符合有关规定；

（2） 概算中的“量”“价”“费”是否经过审核；调整概算的原因，是否依照规定的定额、标准由有资质单位编制，并得到批准；设计变更的内容是否与定额和应取费用中的相应项目的内容相重复，与原编设计概算重复列项；影响项目建设规模的单项工程的调整和建设内容变更是否按规定的管理程序报批；有无擅自扩大建设和提高建设标准问题；

3、工程财务核算的合法性、合规性。工程资金来源、到位、使用情况，有无挪用、挤占；工程进度确认的合规性、真实性、完整性，有无少列或者多列成本费用问题；工程成本费用的归集与分配的合规性、真实性、完整性；工程竣工决算是否及时、真实、准确；

4、工程物资采购、管理、使用的控制程序和效果。

（1） 采购计划编制的依据、程序的科学性；采购合同的合规性、供应商的选择、评审是否符合相关制度，大宗材料采购招标制度执行情况；大型设备的采购是间是否存在多重代理、层层加价的现象；采购合同的合法性、规范性及内容的齐全性，合同条款是否明确；

（2） 低质易耗品和高价值材料的管理是否有序；材料是否堆压、过时，根据存货变动以及积压状况，分析不合理采购数量；工程用物资与生产用物资的管理情况，是否存在混淆造成未能实现税收抵扣的情况；材料是否帐帐、帐实相符以及盘盈、盘亏材料的处理；

（3） 出入库手续是否齐全、合理。长期积压和报废材料的处置情况； 5、工程管理过程中设计、施工、监理、采购合同条款是否清楚；手续是否完备，是否得到严格履行；

6、已竣工工程是否及时办理相关手续。

第三阶段 汇总、评价、报告阶段

我们将汇总执行上述步骤后的所有审计结果，编制汇总过程表和审计差异汇总表以及重点项目审计情况按照客观性、准确性、重要性、谨慎性原则，对审计论证和审计结果进行论证，并与企业管理当局和委托方审计部门沟通和交换意见，在此基础上，对企业领导人任期经济责任进行评价并作出肯定或否定的结论，对审计发现的问题，分析并区分主观原因、客观原因、政策性因素和经营因素，

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明确领导人的直接和主管责任。既有定性评价，又有定量评价。主要从会计信息质量、资产质量、重大决策、国有资本保值增值和遵纪守法五个方面进行评价，并按照电力行业效绩评价体系，参考国家效绩评价体系，经过修正后进行定量评价。

1、会计信息质量。以会计报表为对象，以资产、负债、权益、利润等会计要素为基本内容，以失真率为主要指标，计算不实金额和失真率，分析失真形成的原因和性质；

2、企业资产质量。以资产的“盈利性、流动性和安全性” 为尺度，从资产营运结果和资产构成方面，评价企业资产质量；

3、重大经济决策。遵循“合规性、科学性、有效性”原则，从决策程序和决策结果上分析；

4、国有资本保值增值。从资本的保值增值完成情况和所处的行业水平两个层面，进行评价；

5、内部控制和遵纪守法。内部控制制度建立及执行有效性评价。有无重大违反财经法规、重大个人经济问题。

第四阶段 对写审计报告初稿进行质量复核、交换意见

由项目组组长根据审计结果和意见，按照任期经济责任审计的有关规定和报告规范的要求，撰写审计报告初稿，连同工作底稿和证据，交本所质控部门和主任会计师进行质量复核和把关，然后将审定的初稿交委托方，听取意见和收集书面反馈意见，并对提出的意见，作出调整或修正。

第四节 完成项目的人力投入

本次审计工作为保证按时按质按量完成本次审计工作，我们将主要投入6-8人（具有注册会计师、会计师职称的专业审计人员4人）。

第五节 项目完成时限

我们将遵守南方电网公司关于本次审计时间规定，于200*年**月**日进点，于200*年**月**日结束外勤工作，按时按质按量提交审计报告。

阶 段 g

内 容 14

工作日

第一阶段 第二阶段 第三阶段

收集分析资料、了解情况、内控调查 实质性审计以及下现场取证 初步评价、小结、汇报、讨论、复核、论证 4天 8天 3天 第六节 审计工作原则

（一）、坚持独立、客观、公正、保密的审计原则，做到诚信为本，不虚报、不瞒报和不弄虚作假。

（二）、严格遵守《中国注册会计师职业道德基本准则》，在审计中自始至终保持形式上、实质上的独立。

（三）、严格按照《中国注册会计师独立审计准则》制定审计计划，实施审计鉴证程序，在取得充分适当的证据的基础上发表意见和出具报告书。

（四）、严格遵照《国有及国有控股企业领导人员任期经济责任审计的暂行规定》、《中央企业经济责任审计管理暂行办法》、《中国南方电网有限责任公司内部审计工作办法（暂行）》以及国家有关会计制度的规定，做到证据充分，有理有据。

（五）、认真按照业务约定书的约定履行责任。

第七节 工作纪律

（一）、坚持原则、实事求是、认真负责、努力工作、讲求质量，确保本次审计工作顺利完成。

（二）、廉洁自持，忠于职守，不得接受被审企业的任何馈赠；不得以接业务为理由满足企业任何非正常要求。

（三）、遵守被审企业的工作纪律，按时上下班，如需加班，要征得企业同意。

（四）、对执行业务过程中知悉的委托范围内企业的商业秘密及相关资料要严加保密，不得对外泄露。

第八节 关于XX供电局经济责任审计的承诺

我们郑重明确承诺，我们将严格遵守国家有关任期经济责任审计的各项要求和规定，严格遵守审计工作纪律，接受贵州电网公司、财政部门、省市注册会计师协会的监督、检查和指导，在规定的时间内，按质按量完成本次审计工作的全

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部工作内容。

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