全面预算管理手册-全面预算管理

企业全面预算管理手册

财务资产部 2014年5月

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目录

目录 .................................................................. 2 第一章 一、 二、 三、 四、 第二章 一、 二、 三、 第三章 一、 二、 三、

全面预算管理制度体系 ......................................... 7 全面预算管理制度体系的构成 ................................... 7 全面预算制度管理的工作内容 ................................... 8 全面预算管理制度与业务管理制度的衔接 ......................... 8 全面预算管理制度控制表 ....................................... 9 全面预算管理组织体系 ........................................ 10 预算管理委员会 .............................................. 11 预算管理办公室 .............................................. 12 预算执行机构 ................................................ 15 全面预算的目标下达与编制 .................................... 16 预算编制的周期和内容 ........................................ 16 预算目标的定义及确定原则 .................................... 17 预算目标分解 ................................................ 18

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四、 五、 六、 七、 八、 九、 十、 第四章 一、 二、 三、 四、 五、 第五章 一、 二、 三、 四、

预算编制方法与过程说明 ...................................... 32 预算目标分解下达与编制的主要流程 ............................ 48 年度预算分解 ................................................ 51 月度执行预算 ................................................ 51 滚动预测 .................................................... 53 定额管理 .................................................... 54 预算与会计核算的衔接与标准化 ................................ 55 全面预算执行监控 ............................................ 57 预算管理事项的界定 .......................................... 57 预算执行监控原则 ............................................ 57 预算控制的关键环节 .......................................... 57 预算执行监控流程 ............................................ 59 预算执行授权体系 ............................................ 59 全面预算分析 ................................................ 60 预算分析原则 ................................................ 60 预算分析频率 ................................................ 60 预算分析内容 ................................................ 61 预算分析方法 ................................................ 62

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五、 第六章 一、 二、 三、 第七章 一、 二、 三、 四、 五、 六、 七、

预算分析流程 ................................................ 63 全面预算调整 ................................................ 65 预算调整概述 ................................................ 65 预算调整原则与目的 .......................................... 65 预算调整流程 ................................................ 66 全面预算考核 ................................................ 68 预算考核的原则 .............................................. 68 预算考核主体及职责 .......................................... 68 预算考核频度与考核时间 ...................................... 69 预算考核基数 ................................................ 69 预算考核指标体系 ............................................ 69 预算考核实施程序 ............................................ 71 预算考核结果的应用 .......................................... 71

附件1：****全面预算管理办法模板 ...................................... 73 附件2：****预算管理流程及流程说明 .................................... 84 附件3：****预算编制与归口审核责任表模板 ............. 错误！未定义书签。 附件4：****预算执行授权体系表模板 ................... 错误！未定义书签。 附件5：****全面预算编制模板 ......................... 错误！未定义书签。

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附件6：****年度预算分解模板 ......................... 错误！未定义书签。 附件7：****滚动预测模板 ............................. 错误！未定义书签。 附件8：****全面预算分析报告模板 ..................... 错误！未定义书签。 附件9：****预算实施办法模板-以日常维护费班组预算为例 错误！未定义书签。 附件10：****全面预算管理制度控制表模板 .............. 附件11：****预算编制依据与数据来源 ..................

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