初级会计实务(2016) 第6章 利润 课后作业

11. 【答案】 1 【解析】

【知识点】 利润的构成 12. 【答案】 1 【解析】

【知识点】 应交所得税的计算 13. 【答案】 2 【解析】

所得税费用科目的期末余额应转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。

【知识点】 所得税费用 14. 【答案】 1 【解析】

【知识点】 本年利润 15. 【答案】 2 【解析】

损益类科目期末的时候需要转入本年利润，制造费用属于成本类科目，不需要转入本年利润。

【知识点】 本年利润 16. 【答案】 2 【解析】

“表结法”下，月份终了无需将损益类科目转入“本年利润”科目，年度终了时进行结转。

【知识点】 本年利润 17. 【答案】 2 【解析】

固定资产的出售会涉及“营业外收入”或“营业外支出”，影响利润总额，但不会影响营业利润；固定资产的出租涉及“其他营业收入”，会影响营业利润，也会影响利润总额。

【知识点】 利润表 18. 【答案】 1 【解析】

【知识点】 应交所得税的计算 19. 【答案】 2 【解析】

期初未分配利润有贷方余额，期末获利的情况下，计提盈余公积时，不应包含期初的贷方余额。

【知识点】 结转本年利润的会计处理 20. 【答案】 1 【解析】

【知识点】 所得税费用

四、多项选择题 1. (1). 【答案】 B, D 【解析】

与收益相关的政府补助，可能计入营业外收入科目，也可能通过“递延收益”科目分期计入当期损益。

【知识点】 营业外收入 (2). 【答案】 D 【解析】

W公司收到先征后返的增值税应当计入营业外收入。

【知识点】 营业外收入 (3). 【答案】 A, C 【解析】

W企业收到的财政贴息是10、11和12月份的，所以应当首先计入递延收益，然后按月摊销，所以选项AC正确。

【知识点】 营业外收入 (4). 【答案】 A, B, C 【解析】

W企业2015年应计入递延收益的金额是1600÷5÷12=26.67（万元）。

【知识点】 营业外收入 (5). 【答案】 A, B, C, D 【解析】

四个选项均正确。

【知识点】 营业外收入 2. (1). 【答案】 A 【解析】

甲公司2015年1-11月份的营业利润=1500+500-1000-400-80-100-15+100+30=535(万元)。

【知识点】 本年利润 (2). 【答案】 D 【解析】

甲公司收到的代销清单表明，乙公司已经出售了商品的80%，所以应该计入主营业务收入的金额=100×80%=80（万元），同时计入销售费用的金额=80×10%=8（万元）。

【知识点】 本年利润 (3). 【答案】 C 【解析】

除了资料(2)的代销手续费应该计入销售费用外，甲公司用银行存款支付产品保险费3万元也应该计入销售费用，所以计入销售费用的金额=8+3=11（万元）。

【知识点】 本年利润 (4). 【答案】 B 【解析】

资料(1)，出售无形资产应计入营业外收入的金额=20-1-（50-50/10×8）=9（万元）；资料(6)，债务重组利得应计入营业外收入5万元，所以甲公司12月份应该计入营业外收入的金额=9+5=14（万元）。

【知识点】 本年利润 (5). 【答案】 D 【解析】

甲公司1-11月份的利润总额=535+30=565（万元），所以甲公司2015年的利润总额=565+9+80-48-8+2-3-0.2+5=601.8（万元）。

【知识点】 本年利润

3. (1). 【答案】 B 【解析】

销售时得知乙公司资金流转暂时发生困难，不符合收入确认条件，分录如下： 借：发出商品 120 贷：库存商品 120 借：应收账款 34 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 34

【知识点】 利润表 (2). 【答案】 B, D 【解析】

财务费用=200×（1-10%）×（1+17%）×1%=2.106（万元），主营业务收入=200×0.9=180（万元）。

【知识点】 利润表 (3). 【答案】 B 【解析】

甲企业应结转的原材料实际成本=计划成本×（1+材料成本差异率）=18×（1-2%）=17.64（万元）。

【知识点】 利润表 (4). 【答案】 A, B 【解析】

提供劳务交易结果不能可靠估计的，如果已发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。安装工程业务确认收入，结转成本的相关会计处理为：

借：预收账款 50 贷：主营业务收入 50

借：主营业务成本 60 贷：劳务成本 60

【知识点】 利润表 (5). 【答案】 C 【解析】

甲公司12月份的营业利润=[（180-160-2.106）+（20-17.64）]【资料2、3】+（50-60）【资料4】-[10+5+（56+10+5）×（7%+3%）]【资料5】-2【资料5】=20.254-10-22.1-2=-13.846（万元）。

【知识点】

利润表