会计信息系统复习

会计数据则是用于描述经济业务属性的数据。在会计工作中，从不同来源、渠道取得的各种原始资料、原始凭证、记账凭证等会计数据的载体上就有大量描述经营业务属性的数据，都称作为会计数据。

信息是经过加工、具有一定含义的、对决策有价值的数据。 信息是数据加工的结果

完成会计软件的安装后，必须进行系统设置和系统初始化，然后才可进行日常的正常业务处理。

系统设置包括设置操作员、建账、财务分工等，在具有“系统管理”功能的模块中完成； 系统初始化则完成基础数据设置。

1、系统管理

系统管理含义：

a.系统管理是网络财务软件中独立的一个模块（子系统） b.用于管理账套和设置分配操作权限

c.账套：指的是一组相互关联的数据。一般可以为企业中每一个独立核算的单位建立一个账套，最多可建立999套账（真实案例：400多套）。

系统管理员：负责整个系统的总体控制和维护工作，可以管理该系统中所有的账套，以系统管理员身份注册进入，可以进行账套的建立、引入和输出，设置操作员和账套主管，设置和修改操作员的密码及权限等；

账套主管：负责所选账套的操作包括启动系统管理模块并进行注册，即登录进入系统管理模块。

修改用户：所设置的操作员在未被使用前，可以进行修改 建立新账套 （1）实质：

a.类似于手工会计中的设置账户；

b.是一个输入或确认账套相应单位的性质、类型、科目编码方式、基本核算参数等内容的过程；

c.是在计算机内形成会计资料分类存储的框架的过程； d.是后续进行初始化、业务处理等操作的前提 （2）操作提示：

a.在『系统管理』模块进行； b.只能由“系统管理员”（admin）操作完成；

c.系统或子系统的部分初始数据可一并完成，也可以后在相关模块中完成 系统只允许两种身份注册进入系统管理

1.系统管理员：可以进行账套的建立、引入和输出，设置操作员和账套主管，设置和修改操作员的密码及权限等。

2.账套主管：对所选账套进行修改，对年度账的管理（创建、清空、年末结转、数据备份），以及该账套操作员权限的设置。

注意：操作内容不一样，则进入身份不一样 财务分工：

a.指由系统管理员对操作员的操作权限进行设置；

b.也指由系统管理员指定每一操作员在系统使用中的角色，如A作为“会计”、B作为“出纳”、C作为“审核”等； 财务分工与操作权限：

a.会计：具有制单等权限，但不能进行审核、出纳签字等权限； b.出纳：具有出纳签字等权限，但不能制单、审核； c.审核：具有审核等权限，但不能制单、出纳签字等； d.账套主管：拥有所管账套的全部操作权限。 财务分工的操作：

由系统管理员在『系统管理』/『权限』中完成； 前提：账套已建立、操作员己增加等。 注意：操作员编号在系统中必须唯一。

所设置的操作员一旦被使用，则不能删除。但在未被使用前，可以进行修改

系统管理员 可增加操作员

可指定操作员角色（粗略权限） 可建账和导入、导出账套

可指定账套主管

一般操作员 具有单一角色的操作权限 可被账套主管限定明细权限

账套主管

具有账套业务操作的全部权限 可设置一般操作员的明细权限

账套主管 无权增加操作员 可设置操作员明细权限 可查、改账套，进行年度处理 是有较高权限的操作员

修改账套：某些信息修改或补充，帮助用户查看某个账套的信息。

只有账套主管才有权利注册使用账套修改功能。如果要修改某一账套的信息，首先应在启动系统管理后，以账套主管的身份登录注册系统管理，并选择要修改的账套。

企业门户提供的功能（1）控制台（2）工作中心（3）个性流程（4）配置（5）风格配置

系统分为 “业务工作”、“基础设置”和“系统服务”三个页签。 启用系统

在“企业门户”－“基础设置”页签下－－“基本信息”－“系统启用”中进行设置：双击“系统启用”目录，在弹出的对话框中，单击选中“总账”的复选框，弹出日历对话框，选择2013年9月1日。

基础分类档案含义：指部门档案、职员档案、客户档案、结算方式等；

是系统各部分共用的比较稳定的数据；在系统中一旦被引用，一般不允许再修改。 由账套主管在『企业门户』/ 『基础设置』/ 『基础档案』中进行

2、总账系统基础设置

总账处理包括：设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查，最后编制会计报表，并对会计核算进行综合分析。

总账系统初始化：由账套主管在『企业门户』的“业务”页签中，单击“业务工作”/“财务会计” /“总账”/“设置”，打开“选项”对话框。

1）设置核算规则

指设置业务处理相关的控制参数，如凭证控制参数、账簿控制参数等，以决定总账系统的输入控制、处理方式、数据流向、输出格式等的要求； 操作：a.由账套主管登录『企业门户』；

b.在“业务”页签中，单击“业务工作”/“财务会计” /“总账”/“设置”，打开“选项”对话框；

c.单击『凭证』标签，设置凭证控制参数； d.单击『账簿』标签，设置账簿控制参数；

凭证标签内：a.制单控制区：选择制单序时控制、支票控制、赤字控制、可以使用应收/应付科目；b.凭证控制区：1)现金流量科目必录入现金流量项目；2)批量审核凭证进行合法性校验；

账簿标签：选择明细账打印“按年排页”；

权限标签a.制单权限控制到科目；b.出纳凭证必须经由出纳签字；c.可查询他人凭证d.选择“明细账查询权限控制到科目”。

“ 其他”标签a.固定汇率；b.部门、个人、项目排序方式：均按编码排序。 注意：总账系统的启用日期不能超过机内系统日期。

录入汇率后不能修改总账启用日期。

已录入期初余额，不能修改总账启用日期。 新年度进入系统，不能修改总账启用日期。

2）设置会计科目

由账套主管在『企业门户』的“基础设置”页签中，单击 “基础档案” /“财务”/“会计科目”，打开“会计科目”对话框。

辅助核算：即辅助账类，本科目核算相关的其他核算要求； 封存：被封存的科目在制单时不可以使用；

汇总打印：同一张凭证中某科目或有同一上级科目的末级科目有多笔同方向的分录时，将按科目汇总成一笔打印。

注意（1）已经使用过的末级会计科目不能再修改科目编码

（2）只有末级科目才能设置汇总打印，且只能汇总到该科目本身或其上级科目。 （3）只有处于修改状态才能设置汇总打印和封存。

（4）增加会计科目时，要遵循先建上级再建下级的原则。

如果在“应交税金”科目下设置了“应交增值税” 的二级科目，那么就应该在“应交税金-应交增值税”科目中设置“转出多交增值税” 和“转出未交增值税” 两个专栏。 或可设置“应交税金——未交增值税”，通过此明细科目来反映企业未交或多交的增值税（借方余为多交数，贷方余为未交数）。 3）指定会计科目

a.即指定出纳管理的专门科目（总账科目）；

b.指定会计科目之后，才能执行出纳签字、查询现金账及银行存款等； c.被指定的现金科目须在设置会计科目时选择『日记账』，银行存款科目须同时选择『日记账』和『银行账』(在修改会计科目时完成) 4）设置明细权限

a. 指进一步限定一般操作员的明细账科目查询权限、凭证审核权限及制单科目使用权限；b.由账套主管在『系统服务』/ 权限/『数据权限』中完成

会计：业务对象：科目，查账、制单；出纳：科目，查账；审核：用户，查询、审核、撤销

5）设置凭证类别

a. 指确定凭证的分类方式、类别限制条件等；

b.旨在方便分类编制会计凭证，但无论如何分类，都不会影响机内核算结果； c.由账套主管在『基础设置』中完成 ；

设置凭证类别时，收款凭证的科目限制为借方必有现金和银行存款；付款凭证的科目限制为贷方必有现金和银行存款。转账凭证限制为凭证必无现金和银行存款 6）设置项目目录

a. 指设置单位的在建工程、技术改造、产品成本、课题研究等项目的名称； b. 旨在加强专项工程的辅助核算；

c. 关键步骤：设置了相关的科目、项目大类及必要的分类、指定了核算科目。 操作提示a.由账套主管在“基础设置”/“基础档案”/“财务”/“项目目录” ； b.具体操作包括：定义项目大类、指定核算科目、定义项目分类、定义项目目录共四步。 7）录入期初余额

a.由账套主管在『业务工作』页签/ 『财务会计』/ 『总账』/“设置”/“期初余额”中完成 ；b.全部余额输入结束，必须进行『试算』平衡 先录入本币，再录入外币 ；

要修改金额直接输入正确即可，修改后最后单击『刷新』。 录入辅助核算科目余额：双击相应期初余额（黄色）表示 凭证记账后余额变为浏览只读状态，不能修改。 对于应收账款，只在辅助期初余额的“金额”那一栏输入金额，不要在“累计借方金额”那里输入。才能加总到年初。而且也不用在往来明细再输入了。

3、总账系统日常业务及月末处理

1）填制凭证

（1）2002.9.26，财务部王晶从工行提现10000元，现金支票号XJ2000； 借：现金1001 10000 贷：银行存款100201 10000

（2）2002.9.26，总经理办肖剑报差旅费3600，并交回现金200元，用于还其前借款； 借：管理费用—其他费用660205 3600 现金1001 200

贷：其他应收款—肖剑1221 3800

（3）向北京世纪公司销售教程600册，单价32元，货税款未收到（税率13％）； 借：应收账款—世纪公司1122 21696 贷：主营业务收入—教程600101 19200 应交税金—应交增值税（销项税额）2496 2)修改记账凭证

1无痕迹修改：不留下任何曾经修改的线索和痕迹。以下两种状态的错误凭证可以实现无痕修改：（1）对以输入但未审核的机内记账凭证进行直接修改（2）已通过审核但还未记账的凭证不能直接修改；应先取消审核，再通过凭证“制单”功能进行修改。 2有痕迹修改：留下曾经修改的线索和痕迹。通过保留错误凭证和更正凭证的方式留下修改痕迹。如果已记账凭证发现有错误，是不能再修改的，对此类错误要求留下审计线索：可以采用红字冲销法或者补充登记法进行更正。

操作：a.单击『凭证』/『填制凭证』；b.打开某张凭证后，单击菜单栏里的『查询』，并确定凭证查询条件 ；c.查找并显示欲改凭证；d.直接修改正文部分；双击修改辅助项部分；e.单击『保存』 提示：a.此处操作中的『查询』隶属于『填制凭证』，而非『凭证』下面的『查询凭证』 ；b.欲改凭证必须满足：已保存，但未审核、未记账；c.编辑操作方面与增加凭证类似 作废：实质为逻辑删除，可恢复；『凭证删除/整理』：可物理删除已作废的凭证。 冲销:a.实质是自动生成并保存一张相应的红字金额凭证；待据其记账后才能实现“冲销”，即“有痕迹”地修改账簿记录；b.被“冲销”凭证必须已经登记入账 3）审核凭证

审核操作包括“出纳签字”和“凭证审核”两个部分：前者对所有收付凭证而言，后者对全部凭证而言；

已经审核的凭证一般不能删改；确需删改，需先由审核员取消签字 4)记账

凭证经出纳签字及审核人员审核后，且期初余额平衡时方可开始记账；作废凭证不需审核可直接记账；

如果上月凭证未记账，或凭证未审核，均不能记账 5）银行对账（出纳）

是指将企业的“银行存款日记账”与银行部门提供的“对账单”定期勾对 a.由出纳在『总账』/『出纳』/『银行对账』中完成； b.首次使用，需要执行“银行对账期初”功能模块； c.每月进行银行对账前，需录入银行对账单； d.进行银行对账时，以自动方式为主，人工方式为辅；如需手工辅助勾对，双击“两清” e.“核销银行账”并不影响银行存款日记账内容。