2019年注册会计师考试《税法》真题及答案（完整版）

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2019年注册会计师考试《税法》真题及答案(完整版)

C.卷烟

D.超豪华小汽车 【答案】C

3.下列车船中，免征车船税的是( )。 A.辅助动力帆艇 B.武警专用车船 C.半挂牵引车 D.客货两用汽车 【答案】B

4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是( )。 A.经营家庭旅馆取得的所得

B.将房产以年租的方式取得的租金所得 C.转让房产取得的所得

D.转让持有期满一年的股票取得的所得 【答案】A

5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是( )。

A.在境外开办教育培训取得的所得 B.拥有的专利在境外使用而取得的所得

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C.从境外上市公司取得的股息所得 D.将境内房产转让给外国人取得的所得 【答案】D

6.科技型中小企业展开研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为( )。 A.50% B.75% C.25% D.100% 【答案】B

7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是( )。 A.耕地占用税 B.个人所得税 C.车辆购置税 D.企业所得税 【答案】C

8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。 A.应诉权 B.反诉权 C.起诉权 D.撤诉权

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【答案】A

9.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是( )。 A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础

B.以房产对外投资确认的转让所得，按 6 年分期均匀计入相对应年度的应纳税所得额

C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间

D.对房产实行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得 【答案】D

10.税务行政复议期间发生的下列情形中，理应终止行政复议的是( )。

A.作为申请人的公民死亡且没有近亲属

B.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释 C.作为申请人的公民下落不明

D.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人 【答案】A

11.境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是( )。

A.向境外单位转让的完全在境外使用的技术 B.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务 C.在境外提供的广播影视节目播映服务

D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务

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【答案】A

12.境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是( )。 A.境内机构在境外发生的商品展销费用 B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用 C.境内机构在境外承包工程的工程款

D.我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金 【答案】D

13.下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是( )。

A.商业银行提供贷款服务

B.企业逾期未收回包装物不再退还押金 C.转让金融商品

D.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者 【答案】C

14.下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，准确的是( )。

A.对依法通过充填开采方式采出的矿产资源减征 40%

B.对实际开采年限在 15 年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征 30%

C.铁矿石减按 60%征收

D.对纳税人开采销售的未与主矿产品销售额分别核算的共伴生矿减征 50%

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