五、实务题
1. 资料：2005年6月份沈阳某银行的开户单位发生如下经济业务：
（1）6月3日，兴隆商场存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。 （2）6月5日，织和乳品厂提取现金，开出现金支票，金额为30 000元。 （3）6月8日，钢铁厂存入1年期定期存款100 000元。
（4）6月13日，建新公司1年期存单到期，存单本金为50 000元，年利率为2.25%，已经预提利息支出500元。将存单本息转入活期存款账户。
（5）6月20日，第二季度织和乳品厂活期存款账户累计积数860 000元，由于错账更正应冲减积数5 000元。活期存款年利率为1.408%，计算利息并转入活期存款账户。
（6）6月20日，宏达公司1年期定期存款余额为10 666元，2年期定期存款余额为7 777元，均已到期。计息并转入活期存款账户。其中，1年期定期存款年利率为2.25%，2年期定期存款年利率为2.52%。
要求：根据上述经济业务编制相关分录。 第三章练 习 题 答案 一、填空题 1.信用方式
2．单位存款、个人储蓄存款
3、季度计息，即每季末月20日，每年，6月30日，为7月1日 4、余额表计息法
5、存款余额经常发生变动，存款余额变动不多 6、存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密
7、基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款 8、利随本清、对年、对月、对日，实际天数
9、元位，算头不算尾，不满一个月的零头天数，厘，四舍五入至分 10、1999年11月1日，20% 11、活期利率、六折
12、定期存款和利息支出，活期存款 二、判断题 1、× 2、√ 3、√ 4、√ 5、√ 6、√ 7、× 8、× 三、单项选择题 1、（1） 2、（1） 3、（3） 4、（1） 5、（2） 6、（2） 7、（2） 8、（4） 四、多项选择题 1、（1）（2）（4）（5） 2、（1）（4） 3、（1）（2）（3）（4） 4、（1）（2）（3）（4）（5）（6） 5、（1） （2）6、（1）（2）（3）（4）（5）7、（1）（2）（3）（4）8、（1）（2）（3）（4） 五、实务题
1. （1）借：现金 80 000
贷：单位活期存款——兴隆商场存款户 80 000 （2）借：单位活期存款——织和乳品厂存款户 30 000
贷：现金 30 000 （3）借：单位活期存款——钢铁厂存款户 100 000
贷：单位定期存款——钢铁厂存款户 100 000 （4）借：单位定期存款——建新公司存款户 50 000 应付利息 500 利息支出 625
贷：单位活期存款——建新公司存款户 51 125 （5）利息=（860 000-5 000）×1.408%÷360
借：利息支出 33.44
贷：单位活期存款——织和乳品厂存款户 33.44 （6）1年期定期存款利息=10 666×1×2.25%=239.99 2年期定期存款利息=7 777×2×2.52%=391.96
借：利息支出 239.99
贷：单位活期存款—宏达公司存款户（1年期） 239.99 借：利息支出 391.96
贷：单位活期存款—宏达公司存款户（2年期） 391.96 第四章 贷款业务的核算 一、填空题
1、银行根据国家法律和规章制度的规定，以资金的---------为目的，以资金的--------和------------为前提对各企事业单位及个人发放贷款。
2、贷款按发放的期限不同可划分为--------、-----------和-------------。 3、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分为-----贷款和--------贷款。
4、贷款按资金来源及贷款风险承担人不同可划分为---------贷款和-------贷款 。
5、为了核算和控制信用与保证贷款的发放和收回，应根据贷款期限是否超过一年分别设置―-----------‖和―-------------------‖科目。
6、为了核算和控制抵押和质押贷款的发放和收回，应设置―-------------------‖科目。
7、展期期限应按以下规定填列：短期贷款不得超过--------期限；中期贷款不得超过----------；长期贷款不得超过---------年。
8、短期贷款按季结息的，每季度末月的-------日为结息日；按月结息的，每月的--------日为结息日。
9、逾期贷款或挤占挪用贷款，从------------------------------起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整-----------计息。
10、贷款利息计算按结息期不同，分为-----------与--------------两种，在实际工作中一般采用------------------。 二、单选题
1、逾期贷款是指到期应收回而未能收回的贷款。逾期（含展期后逾期）（ ）天以内的不良贷款，列为催收贷款。
A60 B90 C180 D 360
2当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入（ ）科目单 独核算。 A应计贷款 B逾期贷款 C呆滞贷款 D非应计贷款 1、 当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（ ），由电脑系统自动转入―逾期贷款‖科目。
A当日 B次日 C前日 D 下一周内
2、 中长期贷款（期限在一年以上）利率实行（ ）一定。 A半年 B一年 C两年 D 三年
3、 银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入（ ）科目 A应计贷款 B应收利息 C短期贷款 D中长期贷款 4、 商业银行应按季（ ）计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的（ ）。 A半年，2％ B季度 ，1％ C月份 ，3 ％ D 一年，5％
5、 按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的（ ）实行差额提取贷款损失准备。
A 1％ B2％ C 3％ D 4％ 三、多选题
1、 不良贷款指《贷款通则》中规定的（ ）。
A展期贷款 B逾期贷款 C呆滞贷款 D 呆账贷款
2、贷款到期（含展期后到期）后未归还，又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的，应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足（ ）条件的，应列为正常贷款： A借款人生产经营活动正常，能按时支付利息 B重新办理了贷款手续； C贷款担保有效 D属于周转性贷款
3、银行按《担保法》的有关规定处理抵押品时，对抵押品的处理方法有（ ）。 A出售 B租赁 C捐赠 D 作价入账 4、贷款利息计算按结息期不同，分为（ ）。
A定期结息 B延期结息 C本随利清 D 利随本清
5、各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括（ ）。
A一般准备 B非常准备 C专项准备 D 特种准备
6、根据金融保险企业财务制度规定，可以列为呆账的未收回贷款有（ ）： A借款人和担保人已经依法宣告破产，经法定清偿后仍然未能归还的贷款 B经国务院专案批准核销的逾期贷款
C借款人遭受重大自然灾害或意外事故获保险补偿后未能还清的贷款 D借款人死亡，以其遗产未能还清的贷款 四、判断题
1、中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各种贷 款。 2、商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（ ）
3、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有 收回的贷款。
4、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体能作为贷款保证人 5、现行制度规定贷款展期最多2次．
6、如果贷款未逾期，或逾期未满规定年限， 就不应列入呆滞贷款。 7、贷款本金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超过90天没有 收回的贷款称为非应计贷款。
8、对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并处。
9、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息与利随本清两种，在实际工作中一般采用利随本清。
10、贷款损失准备由商业银行总行及各分支行分别计提。 五、简答
1、贷款准备金的种类和计提规则 2. 贷款的种类有哪些？
3. 票据贴现业务核算的要求有哪些？ 六、实务题
1. 资料：某银行2005年7月份发生下列贷款业务：
（1）7月1日，开户单位塑胶厂申请办理抵押贷款300 000元，审核后办理； （2）7月2日，计提借款人天瑞贸易公司抵押贷款利息15 000元；
（3）7月4日，借款人修理厂一笔抵押（以楼房作抵押）贷款到期未还，本金500 000元，应收利息20 000元，转入抵债资产；
（4）7月5日，处理借款人京原百货逾期抵押贷款，本息合计740 000元，处置收入 800 000元；
（5）7月8日，收回借款人织和乳品厂以他行转账支票归还的质押贷款150 000元，利息8 500元；
（6）7月10日，将借款人修理厂抵押的一座楼房作价入账；
（7）7月15日，借款人制衣厂抵押款逾期未还，本金980 000元，利息45 000元，银行处理抵押的设备一套，得款1 000 000元；
（8）7月22日，借款人江淮公司抵押贷款到期以存款归还，本金200 000元，应收利息 15 000元。
要求：作出上述经济业务的会计分录。 2. 资料：（1）工商银行嘉定支行2005年12月31日各有关账户的余额为：短期贷款
1 200 000元、长期贷款900 000元、抵押贷款6 300 000元、贴现200 000元，呆账准备率为1%，―贷款呆账准备户‖余额为78 000元。
（2）该银行2006年1月30日因长桥工厂破产，经追偿后仍有5 400元逾期贷款无法追回，经上级核准作呆账损失处理。
（3）该银行2005年12月31日―应收利息‖账户余额为174 000元，坏账准备率为3%，―坏账准备——应收利息‖账户为贷方余额2 100元。
（4）该银行2006年1月30日因长桥工厂破产，经追偿后应收利息1 440元无法追回，经上级核准作坏账损失处理。
要求：根据上述资料计算该银行应计提的贷款呆账准备金的数额并编制相关分录。
第四章 贷款业务的核算答案 一、填空
1、 效益性、安全性、流动性、
2、 短期贷款、中期贷款和长期贷款 3、应计贷款和非应计贷款 4、自营贷款和委托贷款 5、短期贷款、中长期贷款 6、抵押贷款
7、原贷款期限、原贷款期限的一半、3年 8、20、20
9、从逾期或挤占挪用之日 、分段 10、 定期结息、利随本清、定期结息 二、单选题
1、B 2、D 3、B 4、B 5、B 6、B 7、A 三、多选题
1、BCD 2、ABCD 3、AD 4、AD 5、ACD 6、ABCD 四、判断题
1、错2、对3、错4、错5、错6、错7、对8、对9、错10、错 五、1、平时作业
2.（1）按贷款期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款； （2）按贷款的资金来源分为自营贷款和委托贷款；
（3）按贷款的安全保障性不同分为抵押贷款、质押贷款、保证贷款、信用贷款和票据贴现；
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