（4）按贷款的对象分为流动资金贷款、固定资金贷款、消费贷款和其他贷款。 3.（1）合法的商业汇票才能办理贴现；
（2）贴现只能由持票人到其开户银行办理；
（3）商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备如下条件，否则银行不予受理：①在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；②与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；③提供与其前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。 六、实务题 1．（1）借：抵押贷款——塑胶厂贷款户 300 000
贷：单位活期存款——塑胶厂存款户 300 000 （2）借：应收利息——天瑞贸易公司户 贷：利息收入 （3）借：其他资产——待处理抵押物——修理厂户 贷：抵押贷款——修理厂贷款户 应收利息——抵押贷款利息 （4）借：××科目或现金 贷：其他资产——待处理抵押物 单位活期存款——京原百货存款户 （5）借：存放中央银行准备金 贷：抵押贷款——织和乳品厂贷款户 应收利息——织和乳品厂户 （6）借：固定资产 贷：其他资产——待处理抵押物 （7）借：××科目或现金 逾期贷款 ——制衣厂逾期贷款户 贷：其他资产——待处理抵押物——制衣厂户 （8）借：单位活期存款——江淮公司存款户 贷：抵押贷款——江淮公司贷款户 应收利息——江淮公司户 2．（1）转账后贷款呆账准备账户余额（应备数） =（1 200 000 + 900 000 + 6 300 000 + 200 000）×1% = 86 000（元） 应计提的贷款呆账准备
= 86 000 – 78 000 = 8 000（元）
借：其他营业支出——计提的贷款呆账准备 贷：贷款呆账准备 （2）借：贷款呆账准备 贷：逾期贷款——长桥工厂 （3）贷款坏账应备数= 174 000×3%= 5 220（元）
应计提的贷款坏账准备= 5 220- 2 100 = 3 120（元）
借：其他营业支出——计提的坏账准备 贷：坏账准备——应收利息（5 220 – 2 100） （4）借：坏账准备——应收利息 贷：应收利息——长桥工厂
第五章 联行往来略
15 000
15 000 520 000
500 000 20 000 800 000
740 000 60 000 158 500
150 000 8 500 520 000
520 000 1 000 000 25 000
1 025 000 215 000
200 000 15 000 8 000
8 000 5 400
5 400 3 120
3 120 1 440
1 440 第六章 资金汇划与清算业务 一、填空题
1、资金汇划与清算业务的发报经办行的日终处理包括------------------、--------------------、------------------------。
2、发报清算行的日间处理包括---------------------、--------------------、------------------、---------------------；日终处理包括------------------、-----------------------、--------------------。 3、清算行对资金汇划款项采取--------------模式或---------------模式处理。
4、辖内往来是指一个清算行范围之内经办行（含支行办事处、分理处、储蓄所等营业机构）与经办行、经办行与清算行之间往来款项及资金清算情况。包括------------------------、--------------------------和----------------业务。
5、辖内往来的基本做法是：-------------，--------------，----------------，-----------------。
6、储蓄所往来户采取―------------，-------------，-------------‖的对账办法。其他往来账户采取―--------------、----------------、-----------------‖的办法。 第七章 支付结算业务的核算 一、填空题
1、支付结算按支付方式分为 和 两种形式。 2、支付结算的原则是 、 和 3、现行支付结算的种类有 4、我国的票据具体包括 、 、 和 。 5、票据权利包括 和 。
6、出票包括两个环节，一是 ，二是 。 7、票据的签章是指 、 或 。
8、票据签发时，由 签章；票据转让时，由 签章；票据承兑时，由 签章；持票人行使票据权利时，由 签章。
9、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行批准使用的 加 10、银行本票出票时的签章为经中国人民银行批准使用的该银行 加 11、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的 加 12、支票出票人的签章应为 。 13、单位在结算凭证上的签章应为该单位的 加
14、个人在票据和结算凭证上的签章应为该个人的 。 15、票据转让背书必须记载的事项有 、 和
16、票据转让背书欠缺记载 和 的背书无效。 17、 及 的持票人委托开户行收取票据款时 应作委托收款背书。
18、在委托收款背书中，背书人的签章为 。
19、丧失票据的补救措施有 、 和 。 20、可以挂失止付的票据是 、 、 以及 。 21、不可以挂失止付的票据是 、 及 。
22、支票分为 、 和 。支票既可以用于支取现金，又可以用于转账。 23、支票的提示付款期限为 ，到期日遇例假日顺延。现金支票的收款人只能向 支票的 提示付款。转账支票的持票人可以 收款或直接 向 提示付款。
24、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单，经审核 无误后，支票代 ，进账单代 ，办理转账。
25、银行收到持票人交来的出票人在他行开户的支票及进账单，审核无误后， 提 出交换。收到支票款时， 代转账贷方传票，办理转账。
26、出票人开户行收到在他行开户的持票人交来的支票及进账单，支付支票款时， 代转账借方传票，办理转账， 提出交换。 27、银行本票分为 和 两种。
28、签发支票必须记载的事项有 、 、 、 、 、 。
29、签发银行本票必须记载的事项有 、 、 、 、 、 。 本票要用压数机压印出票金额。
30、银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过 。现金银行本票的收款 人只能向 提示付款。在银行开立存款账户的银行本票持票人向开户银 行提示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与 相同。
31、银行汇票的提示付款期限为 ，自出票日算起。注明―现金‖字样的银行汇 票的持票人，只能向 提示付款。
32、托收承付结算每笔金额起点为 。验单付款的承付期为 天，验货付款的承 付期为 天。
33、商业汇票的付款人为 ，商业汇票的付款期限最长不得超过 ，商业汇 票的提示付款期限为 。
34、背书连续是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的 ，前次背书 转让的被背书人是后一次背书转让的 ，最后一次背书转让的被背书人是 票据的 。 二、单项选择题
1、 支票出票人的签章应为（ ）
A、 出票人的财务专用章 B、公章 C、法定代表人或者授权的代理人的签章 D、预留银行签章
2、 票据委托收款背书中，背书人的签章为（ ）
A、财务专用章 B、公章C、财务专用章加其法定代表人签章 D、预留银行签章 3、支票的提示付款期限为（ ）
A、3天 B、10天 C、1个月 D、2个月 4、现金支票的收款人只能向支票的（ ）提示付款
A、出票人 B、背书人 C、承兑人 D、付款人 5、银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是（ ） A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票 6、逾期的银行本票，持票人在票据权利时效内可持银行本票向（ ）请求付款 A、代理付款人 B、申请人 C、出票人 D、背书人
7、银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ ）
A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票 8、以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是（ ）
A、收款人名称 B、付款人名称 C、出票金额 D、实际结算金额 9、由银行以外的单位承兑的商业汇票是（ ）
Ａ、银行汇票 Ｂ、商业承兑汇票 Ｃ、银行承兑汇票 Ｄ、银行本票
10、银行本票的提示付款期限最长为（ ）
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 11、银行汇票的提示付款期限为（ ）
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 12、商业汇票的提示付款期限为（ ）
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 13、商业汇票的付款期限最长不超过（ ）
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 14、以下哪种票据可以有贴现行为（ ）
A、银行本票 B、支票 C、银行汇票 D、商业汇票 15、关于委托收款结算金额起点的说法正确的是（ ）
A、1千元 B、1万元 C、10万元 D、无结算金额起点 16、关于托收承付结算金额起点的说法正确的是（ ）
A、1千元 B、1万元 C、10万元 D、无结算金额起点 17、A公司需向外省B公司预付货款6千元，可采用的结算方式是（ ） A、银行本票 B、支票 C、托收承付 D、汇兑
18、A公司向外省B公司销售货物，货款4万元，A公司如果想一手交钱一手交货， 适当的结算方式是（ ）
A、银行本票 B、银行汇票 C、汇兑 D、托收承付
19、甲在原工作地W城市存款10万元，由于工作变动，甲目前在D城市工作，此时， 甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（ ）
A、托收承付 B、汇兑 C、委托收款 D、银行本票 20、以下说法正确的是（ ） A、 支票的出票人是支票的付款人
B、 银行本票的出票人与付款人是同一人 C、 商业汇票的出票人就是汇票的付款人 D、银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人 三、多项选择题
1、支付结算的原则是（ ）
A、维护结算双方的合法利益 B、正确使用账户 C、努力提高服务质量 D、恪守信用 履约付款 E、谁的钱进谁的账 由谁支配 F、银行不垫款 2、我国的票据包括（ ）
A、银行汇票 B、商业汇票 C、支票 D、银行本票 E、商业本票 F、期票 3、票据的签章是指（ ）
A、签名B、盖章 C、签名加盖章D、按指印 E、盖章加按指印 F、签名加按指印 4、持票人委托开户行收取票款时，应作委托收款背书的票据是（ ）
A、银行汇票 B、银行本票C、现金支票D、划线支票 E、转账支票 F、商业汇票 5、丧失票据的补救措施主要有（ ）
A、登报公告遗失 B、挂失止付 C、公示催告
D、提起诉讼E、在电视台播放遗失启示 F、登报声明作废 6、可以挂失止付的票据是（ ）
A、商业汇票 B、已承兑的商业汇票 C、支票
D、现金的银行汇票 E、现金的银行本票 F、现金的商业汇票 7、不可以挂失止付的票据是（ ）
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