《商业银行会计学》习题

19、挂失止付 公示催告 提起诉讼

20、支票 填明―现金‖字样的银行本票 填明―现金‖字样和代理付款人的银 行汇票 已承兑的商业汇票

21、未填明―现金‖字样的银行本票 未填明―现金‖字样和代理付款人的银行汇 票 未承兑的商业汇票

22、现金支票 转账支票 普通支票 普通支票 23、10天 付款人 委托开户银行 支票付款人 24、转账借方传票 转账贷方传票 25、支票 进账单 26、支票 进账单

27、定额银行本票 不定额银行本票

28、无条件支付的委托 确定的金额 付款人名称 出票日期 出票人签章 表明―支票‖的字样

29、表明―银行本票‖字样 无条件支付的承诺 确定的金额 收款人名称 出票日期 出票人签章 不定额银行本票 30、2个月 出票银行 预留银行签章 31、1个月 银行汇票上注明的代理付款人 32、1万元 3 10

33、承兑人 6个月 10日

34、收款人 背书人 最后持票人 二、判断题答案

1× 2× 3× 4√ 5√ 6× 7× 8√ 9√ 10√ 11× 12√ 13√ 14√ 15× 16× 17√ 18× 19× 20×21× 22√ 23× 24× 25× 26× 27× 28× 29× 30√ 31√ 32√ 33× 34× 35× 36× 37√ 38√ 39√ 40√41√ 42× 43√ 44× 45√ 三、单项选择题答案

1D 2D 3B 4D 5A 6C 7B 8D 9B 10C11B 12A 13D 14D 15D 16B 17D 18B 19C 20B 四、多项选择题答案

1DEF 2ABCD 3ABC 4DEF 5BCD 6BCDE 7DF 8ABCEF 9ABCDE 10ABCDE 11ABCDEF 12ABCDEF 13ABCDE 14ABCEF 15DF 16AC 17AB 18ACD 19ACE 20ADE 五、简答题答案

1、答： 支付结算原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守行为准则。支付结算的三原则是：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。 2、答： 委托收款与托收承付两者的相同点在于：两者都是收款人委托银行向付款人收取款项。不同点如下：委托收款既适合同城结算又适合异地结算，而托收承付只适合异地结算；单位和个人款项的结算都可以使用委托收款方式，而托收承付方式则只有符合条件的单位间的结算才能使用；使用托收承付结算方式要在合法的合同中注明，委托收款方式无此要求；委托收款无结算金额起点的规定，托收承付则有结算金额起点的要求；托收承付结算的付款人拒付款项时，付款人开户银行有责任审核拒付理由是否符合规定，如拒付理由不充分，付款人银行可以付款，而委托收款方式无此规定。

3、答： 背书是指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书是发生在出票之后，它是持票人所为的行为，是汇票、本票、支票共有的行为。背书有转让背书、委托收款背书和质押背书三种。

转让背书是指持票人依法将票据权利转让给他人时，在票据背面或粘单上记

载有关事项并签章的行为。按票据法规定，持票人转让票据权利时，应当背书并交付票据给

受让人。

委托收款背书是持票人以行使票据的付款请求权为目的，而授予被背书人代理权的背书。商业汇票及用于转账的支票的持票人委托开户银行收取票据款时，应作委托收款背书。 质押背书是持票人以票据权利设定质权为目的而在票据上所作的背书。质押 背书应记载被背书人名称、―质押‖字样及背书人的签章。

4.（1）托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地的付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

（2）它适用于国有企业、供销合作社以及经营管理好、经开户银行审查同意的城乡集体工业企业的商品交易，以及由商品交易而产生的劳务供应的款项结算。代销、寄销和赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

5.（1）异地支付结算包括：银行汇票、汇兑和托收承付； （2）同城支付结算包括：银行支票和银行本票。 六、实务题答案

1、借：活期存款——A公司 9，000

贷：清算资金往来——电子汇划款项户 9，000 2、借：现金 50，000 贷：清算资金往来——电子汇划款项户 50，000 3、借：清算资金往来——电子汇划款项户 5，000 贷：活期存款——乙公司户 5，000 4、借：清算资金往来——电子汇划款项户 4，000 贷：应解汇款——李芳 4，000 借：应解汇款——李芳 4，000

贷：现金 4，000 5、借：清算资金往来——电子汇划款项户 6，000 贷：活期存款—C公司 6，000 6、借：应解汇款——刘铁 3，600 贷：清算资金往来——电子汇划款项户 3600 7、借：活期存款——C公司 73，000

贷：清算资金往来——电子汇划款项户 73，000 8、借：定期储蓄存款——××户 50，000 借：利息支出 2，800 贷：清算资金往来——电子汇划款项户 52，800 9、借：清算资金往来——电子汇划款项户 14，500 贷：活期存款——服装厂 14，500 10、借：活期存款——木材厂 320，000

贷：清算资金往来——电子汇划款项户 320，000 11、借：清算资金往来——电子汇划款项户 96，000

贷：活期存款——电视机厂 96，000 12、借：活期存款——胜佳贸易公司 180，000 其他贷款——胜佳贸易公司 60，000

贷：应解汇款——胜佳贸易公司 240，000 13、借：应解汇款——机械厂 160，000 贷：清算资金往来——电子汇划款项户 160，000 14、借：存中央银行存款 6，000

贷：活期存款——百货商店 5，940 贷：手续费收入 60 15、借：清算资金往来——电子汇划款项户 5，000 贷：现金 4，950 贷：手续费收入 50 16、借：活期存款——康健药店 46，000 贷：活期存款——制药厂 46，000 17、借：活期存款——设备厂 40，000 贷：活期存款——百货公司 40，000 18、借：存中央银行存款 68，000 贷：活期存款—进出口公司 68，000 19、江南支行账务处理

借：存中央银行存款 37，000 贷：活期存款——双和超市 37，000 光明支行账务处理

借：活期存款——百顺公司 37，000

贷：存中央银行存款 37，000 20、借：活期存款—广运公司 6，000 贷：开出本票 6，000 21、借：现金 8，200 贷：开出本票 8，200

22、借：存中央银行存款 23，000

贷：活期存款——江铃公司 23，000 23、借：开出本票 6，000 贷：存中央银行存款 6，000

24、借：开出本票 7，400 贷：活期存款——塑料厂 7，400

25、借：清算资金往来——电子汇划款项户 90，000 贷：活期存款——甲公司 90，000

26、借：汇出汇款 340，000

贷：清算资金往来——电子汇划款项户 330，000 贷：活期存款——丁公司 10，000 27、借：活期存款——东风公司 80，000 贷：汇出汇款 80，000 28、借：汇出汇款 90，000 贷：应解汇款——甲公司 80，000 贷：活期存款——W公司 10，000

借：应解汇款——甲公司 80，000 贷：清算资金往来——电子汇划款项户 80，000 29、贴现利息=票据金额×贴现日数×贴现日利率 =600，000×60×5%÷360 =5000元 贴现额=票据金额-贴现利息

=600，000-5，000 =595，000元

借：贴现——汇票户 600，000

贷：活期存款——广安商店 595，000 利息收入 5，000 30、借：活期存款——化工厂 140，000 借：贴现——未收回款项户 40，000 贷：贴现——汇票户 180，000 第八章 金融机构往来的核算习题 一、填空题

1．缴存存款的范围包括 和 ，应严格划分，不得混淆。

2．财政性存款属于中央银行信贷资金，要 划缴人民银行。一般存款则按其吸收的一般存款总额的一定比例计算缴存，目前的比例为 。

3．对于财政性存款应按 与 对比，按实际 或 进行调整。

4．对欠缴存款应按照有关规定进行处理。对本次能实缴的金额，应先缴 ，如有剩余再缴存 ；对欠缴金额待商业银行调入资金时应 ，人民银行不予 。 5．目前再贷款通常设立 、 和 三个账户。

6．再贴现是指商业银行由于 ，而将 的票据向 融通资金的一种方式。

7．通过跨系统商业银行转汇的方式有 、 和 三种方法。

8．票据交换的核算分 和 两个系统。一般参加交换的行处既是 、又是 ，但对提出和提入的票据应分别进行核算。

9.提出交换的票据分 票据和 票据两种。提出的 票据和提入的 票据是指付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据，提出的 票据和提入的 票据是指付款单位在本行开户，收款单位在他行开户的票据。

10.同业拆借是指 之间临时融通资金的一种 行为。主要用于解决因转汇或票据交换等原因引起的 情况的发生。 二.判断正误

1．商业银行对吸收的财政性存款和一般性存款应按同一比例在规定时间内缴存人民银行。 ( ) 2．商业银行城市分支行向人民银行缴存存款的时间为每月调整一次，于月后8日内办理。 ( )

3，商业银行对财政性存款应按本期余额与上期余额的实际增加或减少数进行调整。10万元以下的不办理调整。 ( )

4．初次缴存存款与调整缴存存款的会计分录方向相同。( )

5．调增缴存存款时，若商业银行备付金存款账户余额不足，则该次调增数额即为欠缴存款。 ( )

6．出现欠缴存款时，商业银行对本次能实缴的金额，应先缴一般性存款，如有剩余再缴财政性存款。 ( )

7．出现欠缴存款后，如商业银行备付金存款账户调入资金，人民银行可以分次扣收。 ( )

8.欠缴存款的罚息是自欠缴日起至欠缴收回日止的实际天数，算头不算尾。（ ）

9．对于欠缴存款的罚款，人民银行应作为―营业外收入‖入帐，商业银行作为―营业外支出‖入账。 ( )

10.―向人民银行借款‖属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。( ) 11.商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用―利息支出‖科目，人民银行使用―利息收入‖科目。（ ）