部会计控制 分工 授权 不相容岗位分清 配备合格人员 建立严格授权批准制度 审批人与经办人相互监督 严禁未经授权机构和人员办理项目 对业务流程进行全过程的有效控制 决策 控制 建立决策环节控制制度 对建义书和可行报告，进行分析评审 建立集体决策制度 建立决策及实施责任制度 概算 控制 对概预算控制做出明确规定，确保编制合理、科学 请相关专业人士审核，重点审核编制 依据、内容、计量是否真实、完整、准确 支付 控制 价款支付环节的控制要符合会计控制制度 在采购业务、合同履约、变更条款等书面资料进行控制； 真实反映项目资金流入流出增减情况。 竣工 决算 确保竣工决算真实、完整、及时； 按国家法律法规的规定及时编制竣工决算； 及时组织竣工决算审计； 及时验收； 及时编制财产清单。 监督 检查 对分工与授权、决策控制、责任制度落实、概预算控制、支付制度执行情况、竣工决算制度执行情况应重点检查。 1Z102060财务分析 指标类别 指标名称 净资产盈利能力 分析 总资产⑴净资产收益率=净利润÷平均净资产×⑵平均净资产=（期初净资产+期末净资产）÷2 ⑴总资产报酬率=息税前利润总额÷平均⑵息税前利润总额=利润总额+利息支出 总资产⑴总资产周转率（次）=主营业务收入净⑵平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）÷2 流动资产周转率 营运能力存货周分析 转率 ⑴次数=流动资产周转额÷平均流动资产余额 ⑵流动资产周转天数=计算期天数÷流动资产周转次数 ⑴存货周转次数=主营业务成本÷存货平均余额 ⑵存货周转天数=计算期天数÷存货周转天数 应收账款周转率 ⑴应收账款周转率（周转次数）==主营业务收入净额÷应收账款平均余额 ⑵应收账款周转天数=计算期天数÷应收账款周转次数 ⑴存货周转率是由销货成本和存货平均占用额进行对比所确定的指标。 ⑵存货周转率越高，周转天数越少，说明存货周转速度快，利用效果越好，库存存货适度。周转率低，周转天数长，意味着残次品增加，经营风险加大。 ⑴是利用赊销收入净额与应收账款平均占用额进行对比所确定的指标，有周转次数和周转天数两种表示方法。 ⑵应收账款的周转率越高，说明应收账款收回速度快，可节约资金，信用状况好，不易发生坏帐损失。 ⑴反映了流动资产流动资产周转指标，也综合反映流动资产利用效果的基本指标，是占用量与工作量的关系。 ⑵流动资产周转速度越快，流动资产营运能力越好。 周转率 额÷平均资产总额 ⑴运用全部资产的收益率，反映资产运用的总成果。该指标越高，表明利润率越高，营利能力强。 ⑵须与前期的、同行业的这一比率相比较，西方发达国家较重视该比率。 ⑴它反映了企业全部资产的利用效率以及资产总额的周转速度。 ⑵周转速度快慢取决两个因素①流动资产周转速度②流动资产占总资产的比重。 报酬率 资产总额×100% 计算公式 分析 ⑴.它反映企业盈利能力的核心指标，该,指标越高,净利润越多，说明企业盈利能力越好。 ⑵.净利润是指企业当期税后利润；净资产是指企业资产减负债后的余额。 收益率 100% 偿债能力分析 资产负债率 资产负债率＝负债总额÷资产总额×100% ⑴对债权人来说，资产负债率低，说明偿债能力越强， 资产负债率越高，债权人的损失越大。对经营者和所有者来说，希望该指标高些，增强获利能力。 ⑵该指标不易过高，达到50%为宜，如大于100%视为破产的信号。 速动比率 ⑴速动比率＝速动资产÷流动负债×100% ⑵速动资产=流动资产－存货 ⑶速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款 销售增长率=本年主营业务收入增长额÷上年主营业务收入总额×100% ⑴反映企业对短期债务偿付能力比较敏感指标，因此，速动资产变现能力强。 ⑵经验认为，速动比率等于100%时最好，低于100%时说明偿债能力不强。 发展能力分析 销售增长率 ⑴是衡量经营状况、市场占有能力、经营业务拓展能力重要标志，资本扩展的重要前提。 ⑵该指标大于0，销售收入增长，增长速度快，前景好。反之则表明市场份额萎缩。 ⑴反映所有权益在当年的变动水平。该指标高，表明企业的资本积累越多，保全性越强，持续发展能力越大。 ⑵该指标为负值，表明企业资本受到侵蚀，所有者利益受到损害。 资本积累率 本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100% 1Z103000 建设工程估价知识体系 1Z103000 建设工程估价 1Z103010 建设工程项目总投资 1．建设工程项目总投资的组成 建设投资 工程建设其它费用 建筑安装工程费用 建设工程估价建设项目总投资组成 工程量清单的作用 工程量清单格式的组成内容 工程量清单 工程量清单计价的基本原理 工程量清单的计价格式 工程定额的分类 工程定额 工程定额的编制 工程项目估算 国际工程建筑安装工程费用组成 建筑安装工程费用 设备及工器具购置费用 工程建设其他费用 预备费 建设期利息 固定资产投资方向调节税 直接费 间接费 利润 税金 设备原价 设备购置费 设备运杂费 工器具及生产家具购置费 设备及工、器具购置费用 土地使用费 与项目建设有关的其它费用 与未来企业生产经营有关的其它费用 建设工程项目总投资的组成图 1Z103012 设备及工器具购置费的组成 设备及工、器具购置费用的构成及计算表 费用构成 国产标准设备原价 指设备制造厂的交货价，即出厂价 计算方法 国产非标准设备原价 可用成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等方法计算 货价 国外运费 设备及工、设器备具购购置置费 费用购置费 设 备 运费和装卸费 包装费 设备运杂费=设备原价×设备运杂费率 设备原价 进口设备抵岸价 关税 增值税 外贸手续费 银行财务费 国外运输保险费 即装运港船上交货价（FOB），又可以称为离岸价 货价=离岸价（FOB价）×人民币外汇牌价 离岸价×运费率 或 运量×单位运价 （离岸价+国外运费）×国外保险费率 货价（离岸价×人民币外汇牌价）×银行财务费率 费率一般为4%—5% 进口设备到岸价格（CIF）×人民币外汇牌价×外贸手续费率 进口设备到岸价格（CIF）=FOB价+国外运费+国外运输保险费 到岸价格（CIF价）×人民币外汇牌价×进口关税税率 （到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税）×增值税税率 消费税 海关监管手续费 应纳消费税额?到岸价?人民币汇率＋关税?消费税税率 1－消费税税率到岸价×人民币外汇牌价×海关监管手续费率 运 设备供销部门手续费 杂 建设单位采购与仓库 费 保管费 工具、器具及生产家具购置费 工具、器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率 注意：各项费用应注意掌握其计费基础。如国际运费的计费基础是FOB价，关税的计费基础是到岸价格。区别“抵岸价”与“到岸价”，两者概念不同。 离岸价（FOB价） 货价 到岸价格 国外运费 离岸价×运费率 国外运输保险费 （离岸价+国外运费）×国外保险费率 银行财务费 离岸价×银行财务费率 抵岸海关 价 到岸价格（CIF）=FOB+国外运费+国外运输保险费 外贸手续费 到岸价格（CIF）×外贸手续费率 海关监管手续费 到岸价×海关监管手续费率 关税 到岸价格（CIF）×进口关税税率 增值税 1Z103013工程建设其他费的组成 工 程 建 设 其 他 费 用 企业临时设施费应措施费中列支。 4．预备费 分类 预备费 量费用 涨价 物价上涨、汇率变化、利率变化 预备费 费用内容 费用）×基本预备费率 PC??It??1?f?t?1n 农用土地征用费：包括土地补偿费、安置补助费、土地投资补偿费、土地土地使用费 管理费、耕地占用税。并按被征用土地的原用途给予补偿。 取得国有土地使用费：包括土地使用权出让金、城市建设配套费、拆迁补偿、临时安置补助 建设单位管理费：包括建设单位开办费与建设单位经费 建设单位管理费=工程费用×建设单位管理费指标 勘察设计费：为建设项目提供项目建议书、可行性研究报告及设计文件等所需费用。 研究试验费：为建设项目提供和验证设计参数、数据、资料等进行试验及验证的费用包括研究试验所需要的人工费、材料费、实验设备及仪器使用费、一次性技术转让费。 与项目建设有关的其他费用 建设单位临时设施费：建设期间建设单位所需临时设施的搭设、维修、摊销费用或租赁费用 建设单位临时设施费=建筑安装工程费×临时设施费标准 工程监理费：委托工程监理单位对工程实施监理工作所需费用 工程保险费：在建设期间根据需要实施工程保险所需的费用，包括建筑工程一切险、安装工程一切险以及机器损坏保险 引进技术和进口设备其他费用：包括出国人员费用、国外工程技术人员来华费用、技术引进费、分期或延期付款利息、担保费、进口设备检验鉴定费 联合试运转费：整个车间的负荷或无负荷联合试运转发生的费用支出大于与未来企业生产经营有关的其他费用 试运转收入的亏损部分 生产准备费：包括生产人员的培训费和生产单位提前进厂人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费等 办公和生活家具购置费：保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用和管理所必须购置的办公和生活家具、用具购置费 注意：这里所说的临时设施费是专提建设单位搭建、维修、租赁临时设施的费用，而不包括施工企业建设单位的临时设施费用。施工计算 基本 设计变更和施工过程中可能增加的工程（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他t??1? ?预备费组成计算表 注意：基本预备费的计费基础是设备及工器具购置费、建筑安装工程费，工程建设其他费用之和，涨价预备费的计费基础是设备及工器具购置费、建筑安装工程费之和。 5．建设期贷款利息 合理假设总贷款为分年均衡发放，建设期贷款利息的计算可按当年借款在年中支用考虑，即当年贷款按半年计息，上年贷款按全年计息，计算公式为： 各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）×年利率 与未来企业生产经营有关的其他费用包括以下内容 （1）联合试运转费是指新建企业或新增加生产工艺过程的扩建企业在竣工验收前，按照设计规定的工程质量标准，进行整个车间的负荷或无负荷联合试运转发生的费用支出大于试运转收入的亏损部分。 （2）生产准备费是指新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。 （3）办公和生活家具购置费是指为保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用和管理所必需购置的办公和生活家具、用具的费用。 解题技巧：工程承包费属于与项目建设有关的其他费用，生产家具购置费属于设备、工器具购置费。 1Z10320 建筑安装工程费用的项目组成与计算 1Z103021．建筑安装工程费用项目组成 税金 企业管理费 措施费 直接费 直接工程费 人工费 材料费 施工机械使用费 环境保护 文明施工 安全施工 临时设施 夜间施工 二次搬运 大型机械设备进出厂及安拆 混凝土、钢筋混凝土模板及支架 脚手架 已完工程及设备保护 施工排水和降水 工程排污费 工程定额测定费 规费 社会保障费 养老保险费 失业保险费 医疗保险费 建设安装工程费用项目组成 住房公积金 危险作业意外伤害保险 间接费 管理人员工资 办公费 差旅交通费 固定资产使用费 工具用具使用费 劳动保险费 工会经费 职工教育经费 财产保险费 财务费 税金 其他 利润 建筑安装工程费用项目组成图
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