答案： ．（1）固定资产年折旧率：2÷5×100%=40% 各年计提的折旧额如下表所示：
折旧计算表（双倍余额递减法） 年年折旧额 累计折旧原值及净数 额 值 0 500000 1 500000×40%=200000 200000 300000 2 300000×40%=120000 320000 180000 3 180000×40%=72000 392000 108000 4 （108000－500000×4%）÷436000 64000 2=44000 5 （108000－500000×4%）÷480000 20000 2=44000 19、某企业出售一幢营业用房，原价为200万元，累计折旧为50万元，支付清理费用为4万元，售价为165
万元。
要求：根据以上资料编制相关业务的会计分录。
答案：
（1）固定资产转入清理
借：固定资产清理 1500000
累计折旧 500000
贷：固定资产 2000000
（2）支付清理费
借：固定资产清理 40000
贷：银行存款 40000
（3）计提应交营业税 1650000×5%=82500（元） 借：固定资产清理 82500 贷：应交税金——应交营业税 82500 （4）收到销售款
借：银行存款 1650000
贷：固定资产清理 1650000
20、某企业出售一幢营业用房，原价为200万元，累计折旧为50万元，支付清理费用为4万元，售价为165万元。
要求：根据以上资料编制相关业务的会计分录。 答案： （1）购入
借：无形资产——专利权 410000
贷：银行存款 410000 每年摊销
借：管理费用 41000
贷：无形资产——专利权 41000 转让所有权
借：银行存款 300000
贷：无形资产——专利权 246000 应交税金——应交营业税 15000 营业外收入 39000 （2）发生试验费
借：管理费用 120000
贷：银行存款 120000
支付专利登记费
借：无形资产——专利权 8000 贷：银行存款 8000
第五章 负债
1、某企业向银行借入资金5000000元，年利率为7.2%，期限为6个月，到期一次还本付息。该企业每月计提利息。
要求：编制有关会计分录。 答案：（1）借：银行存款 500万
贷：短期借款 500万
（2）借：财务费用 3万 （500万×7.2%/12） 贷：预提费用 3万 （3）借：短期借款 500万 预提费用 18万
贷：银行存款 518万
2.某工业企业属于增值税一般纳税人，2000年11月1日购进材料一批，根据取得的增值税专用发票，材料买价为1000000元，增值税为170000元，对方代垫运杂费30000元。材料已按实际成本验收入库，并开出期限为4个月的带息商业承兑汇票，年利率为12%。要求：编制应付票据的签发，2000年末计提利息和到期偿还的会计分录。 答案：（1）借：原材料 103万 应交税金-应交增值税(进项税额)17万 贷：应付票据 120万
（2）借：财务费用 2.4万 (120万×12%/12×2) 贷：应付票据 2.4万 （3）借：应付票据 122.4万 财务费用 2.4万
贷：银行存款 124.8万
3、某工业企业本月份应付工资47000元，其中应代扣房租水电费300元（先扣后付），实付46700元。已向银行提取现金并发放了工资。月份终了，分配应付工资，其中，生产工人工资28000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资12000元，医务福利人员工资1500元，销售机构人员工资3500元该企业按14%提取福利费。
要求：编制有关会计分录。 答案：（1）借：现金 46700
贷：银行存款 46700 （2）借：应付工资 47000
贷：现金 46700 其他应付款 300 （3）借：生产成本 28000
制造费用 2000 管理费用 12000 应付福利费 1500
营业费用 3500 贷：应付工资 47000 （5）借：生产成本 3920(28000×14%) 制造费用 280(2000×14%) 管理费用 1890(13500×14%) 营业费用 490(3500×14%)
贷：应付福利费 6580(47000×14%)
4、某企业被核定为小规模纳税人，本月购入材料一批，专用发票上注明售价为1000000元，增值税为170000元，款项均通过银行存款支付。材料已按实际成本验收入库。本月销售产品一批，开出普通发票，发票售价为1800000元，收到对方开出的商业承兑汇票。该企业增值税税率为6%。要求：编制有关会计分录。 答案：（1）借：原材料 1170000
贷：银行存款 1170000 （2）借：应收票据 1800000
贷：主营业务收入 1698113 应交税金—应交增值税(销项税) 101887
5、某企业转让一项无形资产，取得转让收入60000元，该项无形资产摊余价值为20000元，按收入的5%交纳了营业税，款项的收支都已办妥。要求：编制有关会计分录。 答案：（1）借：银行存款 60000
贷：无形资产 20000 应交税金—应交营业税 3000 营业外收入 37000 借：应交税金—应交营业税 3000
贷：银行存款 3000
6、某企业2001年1月1日发行利率为10%、5年期、面值为1000000元的公司债券。其发行价格为1081100元，每年1月1日和7月1日付息。
要求：采用直线法编制债券发行、溢价摊销、付息和偿还本金的会计分录。 答案：（1）借：银行存款 1081100
贷：应付债券—面值 1000000 —溢价 81100 （2）借：财务费用 41890 应付债券—溢价 8110
贷：应付债券—应计利息 50000(100万×10%/2) （3）借：应付债券—应计利息 50000
贷：银行存款 50000 （4）借：应付债券—面值 1000000
贷：银行存款 1000000
第六章 损益
1、某企业2001年5月份发生下列经济业务： （1）销售一批产品，其售价为15000元，（不含增值税），实际成本为9000元。企业已按合同发货，以银行存款代垫运杂费300元。该产品的增值税率为17%，消费税税率为8%，产品发出后，企业向银行办好了托收手续。
（2）采用商业汇票结算方式销售一批产品，其售价为500000元，销项税额为85000元，实际成本为350000元，消费税税率为8%。产品已经发出，并收到一张面值为585000元的商业承兑汇票。
（3）本期退回上月销售的一批产品，其售价为10000元，实际成本为7500元，增值税率为17%，款项已通过银行存款支付。
（4）采用支票结算方式销售一批材料，价款为100000元，实际成本为80000元，增值税税率为17%，材料已经发出，款项已存入银行。
（5）转让一项专有技术，取得转让收入80000元存入银行。应纳营业税4000元，该项专有技术的账面成本为30000元。
（6）采用经营租赁方式出租一项固定资产，每月的租赁费为8000元。该资产每月应提折旧4000元，本月的租金已收到并存入银行。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。
答案：（1）借：应收账款 17850 贷：主营业务收入 15000 应交税金—应交增值税(销项税) 2550 银行存款 300 借：主营业务税金及附加 (15000×8%) 1200 贷：应交税金—应交消费税 1200 借：主营业务成本 9000 贷：库存商品 9000 （2）借：应收票据 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税金—应交增值税(销项税) 85000 借：主营业务税金及附加 (50万×8%) 40000 贷：应交税金—应交消费税 40000 借：主营业务成本 350000
贷：库存商品 350000 （3）借：主营业务收入 10000 应交税金—应交增值税(销项税) 1700 贷：银行存款 11700 借：库存商品 7500
贷：主营业务成本 7500 （4）借：银行存款 117000 贷：其他业务收入 100000 应交税金—应交增值税(销项税) 17000 借：其他业务支出 80000
贷：原材料 80000
（5）借：银行存款 80000 贷：无形资产 30000 应交税金—应交营业税 4000
营业外收入 46000 （6）借：银行存款 8000 贷：其他业务收入 8000 借：其他业务支出 4000
贷：累计折旧 4000
2、某企业2000年12月份的有关业务资料如下（该企业采用损益类账户年末一次结转的方法）： 主营业务收入 60000元； 主营业务成本40000元； 营业费用2000元 主营业务税金及附加4200元； 管理费用4000元； 其他业务收入2600元 其他业务支出1800元； 营业外收入1000元； 营业外支出2200元； 投资收益（贷方余额）14000元； 所得税7722元。
要求：根据上述资料，计算该企业的利润总额，并编制有关的会计分录。 答案：（1）借：主营业务收入 60000
其他业务收入 2600 营业外收入 1000 投资收益 14000
贷：本年利润 77600 （2）借：本年利润 61922
贷：主营业务成本 40000 营业费用 2000 主营业务税金及附加 4200 管理费用 4000 其他业务支出 1800 营业外支出 2200
相关推荐：
loading