任务三
一、单项业务题（共 1道试题，共 40 分。）
题目
1
完成 满分40.00 标记题目 题干
编制下述业务的会计分录，2015年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下
1．3日，以银行存款购入A公司股票50 000股作为交易性金融资产管理，每股价格16元，同时支付相关税费4 000元。（5分）
2．31日，确认可供出售金融资产公允价值变动损失20 000元。（5分）
3．出售作为交易性金融资产核算的股票一批，收入45 000元，支付有关费用200元；该批股票成本30 000元，其中持有期内确认公允价值变动净收益8 000元。（10分）
4．委托银河证券公司以62万元购入面值60万元3年期债券一批计划持有至到期，票面利率5％，到期一次还本付息。相关税费略。（10分）
5．可供出售金融资产期末确认公允价值变动收益84 000元。 （5分）
6.持有至到期投资本期确认应收利息96 000元，经查，该项利息于2015年2月债券到期时收取。 （5分）
（1）借：交易性金融资产-A公司股票(成本) 800000
投资收益 4000
贷：银行存款 80400
（2）借：资本公积 8000
贷：可供出售金融资产(公允价值变动) 800
（3）借：银行存款 44800
贷：交易性金融资产(成本) 22000
交易性金融资产(公允价值变动) 8000
投资收益 14800
（4）借：公充价值变动损益 8000
贷：投资收益 （5）借：持有至到期投资(成本) 600000
持有至到期投资(利息调整) 20000
贷：银行存款 62000
（6）借：可供出售金融资产(公充价值变动) 500008000
贷：资本公积 50000
借：持有至到期投资(应计利息) 50000
贷：投资收益 50000
标记题目 信息文本
二、综合题（共2 道试题，共 40 分。）
题目
2
完成 满分30.00 标记题目 题干
2016 年1月2日，甲公司购买了一批乙公司债券计划持有至到期。该债券为5年期，面值1 100万元。票面利率3%，实际付款961万元，到期一次还本付息，该债券投资按实际利率法确认投资收益，实际利率为6%。（30分） 要求：编制甲公司2016 年初购买债券、2016 年末确认实际利息收入的会计分录。
贷：银行存款961
持有至到期投资-利息调整 139
20×8年末确认实际利息收入
借：持有至到期投资--应计利息66（1 100×6％）
贷：投资收益28.83（961×3％ ）
持有至到期投资--利息调整 37.17
题目
3
完成 满分30.00 标记题目 题干
甲股份有限公司有关投资业务的资料如下：（30分）
（1）2015 年3月1日，以银行存款购入A公司股票60 000股，作为交易性金融资产管理，每股价格15元，同时支付相关税费6 000元。 （2）2015 年4月20日，A公司宣告发放现金股利，每股0.5元，支付日为20×8年6月25日。
（3）2015 年6月25日，收到A公司发放的现金股利30 000元。 （4）2015 年12月31日，A公司股票市价为每股18元。
（5）2016 年2月20日，甲公司出售其持有的A公司股票60 000股，实际收到现金120万元。
（6）计算该公司的投资收益。
（1）借：交易性金融资产 900 000（60 000*15）
投资收益 6 000
贷：银行存款 906 000
（2）20×8年4月20日，A公司宣告发放现金股利，每股0.5元，支付日为20×8年6月25日。
20×8年4月20日，A公司宣告发放现金股利
借：应收股利 30 000（0.5*60 000）
贷：投资收益 30 000
（3）20×8年6月25日，收到A公司发放的现金股利30 000元。
借：银行存款 30 000
贷:应收股利 30 000
（4）20×8年12月31日，A公司股票市价为每股18元。
借：交易性金融资产-公允价值变动损益 180 000（18-15）*60 000
贷：公允价值变动损益 180 000
（5）20×9年2月20日，甲公司出售其持有的A公司股票60 000股，实际收到现金120万元。
借：银行存款 1 200 000
贷：交易性金融资产 900 000
交易性金融资产-公允价值变动损益 180 000
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