四、年度预算编制程序
总经理 各部门经理 预算会计 财务部经理 财务总监
开始 ①传达指标 召开部门预算会 ②编制部门预算 汇总各部门预算 审核 审批 审批 ③年度预算下达 预算执行 ④年度预算调整 预算调整方案 审批 调整方案汇总 审核 审批 ⑤再次下达执行 结束 18
五、年度预算编制平衡流程
总经理 财务部经理 各系统总监 财务总监 董事长
开始 ①召开预算会 提供资料 ②召开本部门预算会 编制部门预算计划 审批 ③汇总预算 审批 ④召开预算会议 预算编制 审签 总预算 审批 上报 审查监督 ⑤预算执行 ⑥预算调整会 参加会议 参加会议 参加会议 预算调整 预算执行 结束 19
六、年度预算调整流程
总经理
财务总监
财务部
各系统部门
开始 审议预算调整报告 ①提出预算调整申请 审批 审核 ②编制调整方案 ③召开预算平衡会 协调确定预算 修订预算 审批 审核 组织编制总预算 ④编制新预算 ⑤组织编制总预算 结束 20
七、现金预算流程
总经理
财务总监 财务部 各部门
开始 ①下达经营目标 编制现金流量预算 ②预算申报 审 批 核 审 核预算的执行 审 批 核 审 核③现金流量预算调整 现金流量预算监控 ④编制现金流量分析 报告 ⑤现金流量预算考核 新的预算目标 现金流量预算评价 结束 21
第三章 财务成本控制管理
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