XXXX置业有限公司 财务管理制度汇编
二〇〇八年二月
目 录
XXXX（中国）置业有限公司财务管理制度 ................................... 1 第一章 总 则 .................................................................................. 1 第二章 财务管理机构设立及管理职责 .......................................... 1 第三章 主要制度与办法及其修订 .................................................. 3 第四章 对外会计报表的编制 .......................................................... 3 第五章 财务检查与监督 .................................................................. 4 第六章 附则 ...................................................................................... 4 附件 5 附件1 XXXX（中国）置业有限公司会计核算制度 ......................... 1
第一章 总则 6 第二章 中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章 美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章 会计科目的设置 12 第五章 会计凭证和账簿 12 第六章 资产 14 第七章 负债 21 第八章 所有者权益 22 第九章 收入 23 第十章 成本费用管理 26 第十一章 利润及利润分配 28 第十二章 财务报告 29 第十三章 附则 30
附件2 XXXX（中国）置业有限公司集团财务人员管理办法 ..... 32
第一章 总则 32 第二章 财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章 财务人员的培训与考核 33 第四章 财务人员的轮岗 34 第五章 财务人员的工作交接 34 第六章 财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章 附则 38
附件3 XXXX（中国）置业有限公司预算管理及控制办法 ..... 40
第一章 总则 40 第二章 编制预算的原则 40 第三章 预算的编制 41 第四章 预算的内容 43 第五章 预算的执行和控制 44 第六章 预算的调整 46 第七章 预算的反馈、分析和预测 47 第八章 附则 48
附件4 XXXX（中国）置业有限公司销售收款管理办法 ............... 1
第一章 总则 49 第二章 认筹、退筹 49 第三章 解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章 现场财务操作流程 51 第五章 应收款和违约金收取 53 第六章 退房、换房、合同变更 56 第七章 销售现场工作管理 58 第八章 销售合同的管理 60
附件5 XXXX（中国）置业有限公司资金调配与管控办法 ......... 62
第一章 银行账户管理 62 第二章 银行账户管理 62 第三章 资金调度 63 第四章 附则 66
附件5 XXXX（中国）置业有限公司货币资金管理办法 ............. 67
第一章 总则 67 第二章 现金的管理和监督 67 第三章 银行存款的管理和监督 69 第四章 备用金和业务借支的管理 70 第五章 监督和考核 71 第六章 附 则 71
附件7 XXXX（中国）置业有限公司财务分析管理办法 ............. 72
第一章 总则 72 第二章 财务分析的内容和方法 72 第三章 财务分析的上报 73 第四章 附 则 74
附件8 XXXX（中国）置业有限公司财务档案管理办法.......... 75
第一章 总则 75 第二章 会计档案的分类和归集 75 第三章 会计档案的整理装订 76 第四章 会计档案的排列编目 77
第五章 会计档案的归档 79 第六章 会计档案的借阅 79 第七章 会计档案保管责任人 80 第八章 会计档案的保管期限 80 第九章 附 则 81
附件9 XXXX（中国）置业有限公司资产管理制度 .................. 82
第一章 固定资产管理制度 82 第二章 低值易耗品管理办法 86 第三章 往来账管理制度 第四章 样板间资产管理办法 第五章 其他资产管理办法
92 96 100
XXXX（中国）置业有限公司财务管理制度
第一章 总 则
第一条 为加强XXXX（中国）置业有限公司（以下简称集团公司）的财务管理工作，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》，以及有关法规、政策和制度，结合实际情况，制定本制度。
第二条 XXXX（中国）及其控股分子公司和关联公司是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，在其授权范围内自主经营，独立核算，自负盈亏。分子公司是指XXXX（中国）直接或间接控股的公司，关联公司是指XXXX（中国）不直接或间接控股的公司。
第三条 XXXX（中国）及其控股分子公司和关联公司必须依法设立会计机构，根据内部控制制度及授权制度规定合理配备合格会计人员，任命财务负责人，严格履行岗位职责，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。
第四条 本制度适用于集团公司及其分子公司和关联公司（以下简称各公司）。
第二章 财务管理机构设立及管理职责
第五条 集团公司设财务管理中心，各分子公司及关联公司下设财务部。
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