2018年税务师考试辅导 税法（Ⅰ）
24、位于市区的某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2018年4月将不含税价值150万元/辆的超豪华小汽车直接销售给消费者，当月共销售30辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，当月该汽车生产企业应缴纳消费税（ ）万元。 A、450 B、540 C、765 D、990
25、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。 A、白酒的批发环节 B、金银首饰的零售环节 C、高档化妆品的零售环节 D、高档手表的批发环节
26、某县城一家企业2018年2月缴纳增值税25万元（其中包含因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税22万元，税务机关稽查应补缴增值税3万元、城镇土地使用税2万元。该企业当月应缴纳的城建税及附加为（ ）万元。 A、3.6 B、4 C、4.5 D、5
27、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（ ）。 A、收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B、依照《中华人民共和国烟草专卖法》查处没收的违法收购的烟叶，由收购罚没烟叶的单位按照购买金额计算缴纳烟叶税
C、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
D、烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款 28、下列关于资源税纳税人和扣缴义务人的说法，错误的是（ ）。 A、生产人造石油的股份制企业属于资源税的纳税人 B、生产海盐的国有企业属于资源税的纳税人
C、收购未税铁矿石的独立矿山属于资源税的扣缴义务人 D、进口有色金属矿的私营企业不属于资源税的纳税人 29、下列表述中，不符合资源税规定的是（ ）。
A、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用
B、对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税
C、纳税人以自采未税产品和外购已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品计税销售额时，准予扣减已单独核算的已税产品购进金额
D、原矿和精矿的销售额或者销售量应当分别核算，未分别核算的，从低确定计税销售额或者销售数量
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30、某锡矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年4月销售锡精矿1200吨，不含增值税单价为16万元/吨，另取得从洗选厂到车站的不含增值税运费收入15万元。锡精矿的选矿比为1.4，资源税税率为11%。该开采企业销售锡精矿应缴纳的资源税为（ ）万元。 A、2112 B、2113.65 C、2122 D、2956.8
31、某财政全额拨款的事业单位2018年3月从汽车贸易公司（增值税一般纳税人）购进一辆1.8升排量的小汽车自用，取得增值税专用发票，发票上注明销售额156000元，另外支付购买工具件和零配件款3600元、优质服务费1200元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付汽车贸易公司代收的保险费9000元。该事业单位应缴纳的车辆购置税为（ ）元。
A、15600.00 B、15907.69 C、16010.26 D、16779.49
32、甲企业为增值税一般纳税人，2018年2月从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车自用，其中一辆为未上牌照的新车，不含税成交价格为66000元，国家税务总局核定的同类型车辆最低计税价格为98000元；另一辆是已使用3年的旧车（已经缴纳过车辆购置税），不含税成交价格为23000元。甲企业当月应缴纳的车辆购置税为（ ）元。 A、6600 B、8900 C、9800 D、12100
33、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（ ）。 A、耕地占用税 B、借款利息费用 C、契税 D、土地出让金
34、位于县城的一家商贸企业，2018年4月转让一块位于县城的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入360万元。2015年取得该土地使用权时支付地价款230万元，取得土地使用权时发生相关税费4万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A、27.43 B、35.75 C、35.86 D、36.85
35、下列关于特殊售房方式应纳税额的计算方法，表述错误的是（ ）。 A、东部地区省份预征率不得低于1%
B、中部和东北地区省份的预征率不得低于1.5%
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C、纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，对允许扣除项目的金额可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊
D、若按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊的办法明显不合理，也可按建筑面积或税务机关确认的其他方式计算分摊
36、下列关于土地增值税清算的规定，说法不正确的是（ ）。 A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
B、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除 C、房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理 D、回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产开发企业的销售收入
37、某公司将一台价值120万元的设备运往境外修理，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境，已知该公司支付境外修理费6000美元，料件费2000美元，支付复运进境的运输费1000美元和保险费500美元。当期汇率1美元＝6.22元人民币，该设备适用关税税率10%，则该公司将设备复运进境时应缴纳的进口关税为（ ）元。 A、4976.00 B、5287.00 C、5598.00 D、5909.00
38、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（ ）。 A、在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议
B、纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议 C、海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
D、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼
39、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（ ）。 A、噪声 B、水污染物 C、固体废物 D、液态废物
40、甲餐饮企业通过安装水流量计测得2018年3月排放污水量为60吨，已知饮食娱乐服务业污染当量值为0.8吨污水。假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元，甲餐饮企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A、192 B、220 C、240 D、256
二、多项选择题
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2018年税务师考试辅导 税法（Ⅰ） 1、下列关于税收法律主义具体原则的表述，正确的有（ ）。
A、税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则 B、课税要素法定原则更多的是从立法技术的角度保证税收分配关系的确定性
C、课税要素明确原则，即有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞
D、依法稽征原则，即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序
E、依法稽征原则包括依法定课税要素稽征和依法定征收程序稽征两个方面 2、下列关于税收程序法的说法中正确的有（ ）。
A、保障实体法的实施，弥补实体法的不足，是税收程序法的作用之一
B、对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并且应加收滞纳金
C、税收程序法的职能分离制度直接调整的是税务机关与纳税人的关系 D、回避制度是实现公正原则的一项重要制度
E、税款征收在整个税收征管中处于核心环节和关键地位，是税收征管的出发点和归宿 3、下列各项中符合税收规范性文件规定的有（ ）。
A、税收规范性文件应当备案审查，实行有件必备、有备必审、有错必纠
B、省以下税务机关的税收规范性文件应当自发布之日起20日内向上一级税务机关报送备案 C、制定机关应当按期纠正或者补正，并于规定时限届满之日起30日内，将处理情况报告上一级税务机关
D、税收规范性文件的清理采取日常清理和集中清理相结合的方法
E、税收规范性文件部分内容被修改的，应当全文发布修改后的税收规范性文件
4、根据营改增规定，境内单位销售的下列服务和无形资产中，适用增值税零税率的有（ ）。 A、航天运输服务 B、国际运输服务
C、向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 D、向境内单位提供的设计服务
E、向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 5、按照现行政策，下列销售行为中免征增值税的有（ ）。 A、承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食 B、宠物店销售宠物饲料 C、政府储备食用植物油的销售 D、饲料生产企业销售单一大宗饲料 E、农贸市场批发和零售蔬菜
6、下列关于特殊销售方式下的增值税处理，表述正确的有（ ）。 A、纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
B、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
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