2018年税务师考试辅导 税法（Ⅰ）
C、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额
D、纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额 E、销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除，未按规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或销售额
7、某饮料生产厂为增值税一般纳税人，支付的下列运输费中其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A、购买地板装修职工食堂发生的运输费 B、用于简易计税方法计税项目所支付的运输费 C、用于免征增值税项目所支付的运输费 D、因自然灾害损失的外购玉米所支付的运输费
E、外购机器设备（专用于一般计税方法计税项目）所支付的运输费
8、根据规定，纳税人生产销售应税消费品收取的下列款项中，不计入消费税计税依据的有（ ）。 A、未逾期的啤酒包装物押金 B、逾期的黄酒包装物押金
C、销售白酒时收到的包装物押金，未逾期 D、逾期的高档化妆品包装物押金
E、单独核算收取一年以内且未逾期的卷烟包装物押金 9、下列关于消费税征税范围的说法，正确的有（ ）。 A、“果啤”属于啤酒，应征收消费税
B、体育上用的发令纸、鞭炮引线，不属于消费税征税范围，不征收消费税
C、生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于50%的纯生物柴油免征消费税 D、催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税
E、对于购进乘用车或中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税 10、下列各项中，符合城建税减免税优惠规定的有（ ）。 A、对增值税实行即征即退办法的，应同时返还附征的城建税 B、海关对进口产品征收增值税时，应同时征收城建税 C、对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城建税 D、对纳税人减免增值税、消费税时，同时减免城建税
E、对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日起免征城建税 11、下列各项中，享受资源税减征30%优惠政策的有（ ）。 A、衰竭期煤矿开采的煤炭 B、充填开采置换出来的煤炭
C、实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源 D、依法在建筑物下通过充填开采方式采出的矿产资源
E、鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品 12、下列关于资源税纳税义务发生时间和纳税期限的说法，正确的有（ ）。 A、水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日
B、扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为收到应税产品的当天
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2018年税务师考试辅导 税法（Ⅰ） C、一般情况是应纳税数额越大，纳税期限越短，反之则越长 D、以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税 E、水资源税一律按月征收
13、纳税人发生的下列情形中，应依据国家税务总局核定的最低计税价格计算缴纳车辆购置税的有（ ）。
A、纳税人受赠取得并自用的应税车辆
B、纳税人购买自用的应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的
C、纳税人进口自用的应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的
D、因不可抗力因素导致受损的车辆，无法提供车辆有效价格证明的 E、免税条件消失的车辆
14、下列行为中，不享受车辆购置税优惠政策的有（ ）。 A、回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车 B、购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车 C、自卸式垃圾车
D、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 E、城市公交企业购置的公共汽电车辆
15、下列关于土地增值税纳税地点、相关责任与义务的表述，正确的有（ ）。
A、不论纳税人的机构所在地、经营所在地、居住所在地设在何处，均应在转让的房地产所在地申报纳税
B、纳税人是自然人的，当纳税人转让的房地产的坐落地与其居住所在地不在一地时，可在其住所所在地税务机关申报纳税
C、纳税人是法人的，当纳税人转让的房地产的坐落地与其机构所在地或经营所在地同在一地时，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
D、土地、房产管理部门对于未依法办理纳税手续的纳税人，不得办理房屋产权、土地使用权权属的变更登记
E、房地产所在地的主管税务机关要求从事房地产评估机构提供与房地产评估有关的评估资料，评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝 16、按征税标准分类，可将关税分为（ ）。 A、从价税 B、从量税 C、滑准税 D、过境关税 E、优惠关税
17、依据规定，下列关于关税完税价格的表述中，正确的有（ ）。 A、出口关税不计入出口货物的关税完税价格 B、进口关税计入进口货物的关税完税价格
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2018年税务师考试辅导 税法（Ⅰ）
C、邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费
D、运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，海关在审査确定完税价格时，不再另行计入运费 E、进料加工进口料件或其制成品（包括残次品）申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格
18、以下符合环境保护税征收管理规定的有（ ）。
A、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税
B、纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
C、环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制
D、纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
E、税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常，提请环境保护主管部门进行复核，环境保护主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起30日内向税务机关出具复核意见 19、下列各项中，不征或免征土地增值税的有（ ）。 A、个人销售住房
B、因国家建设需要而被政府征用的房地产 C、房地产的代建房行为 D、双方合作建房，建成后转让的 E、单位之间交换房产
20、甲地板生产企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年4月将入账成本为300万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费35万元，当月委托加工收回的漆饰地板80%已经销售，开具增值税专用发票，注明金额420万元，已知实木地板消费税税率为5%。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。 A、甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税 B、乙企业应代收代缴的消费税17.63万元 C、甲企业销售漆饰地板应纳消费税6.90万元 D、甲企业销售漆饰地板应纳消费税21万元
E、甲企业销售漆饰地板，应缴纳消费税，但不能抵扣受托方代收代缴的消费税 三、计算题
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1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年4月发生如下业务：
（1）生产高档香水精50千克，成本60万元，将30千克移送用于生产高档香水；10千克移送车间连续生产普通护手霜；10千克对外销售，取得不含税收入15万元。该生产企业当月销售护手霜取得不含税收入80万元，销售高档香水取得不含税收入150万元。
（2）受位于某县城的甲企业委托，加工一批高档口红，甲企业提供的原材料成本为20万元，本企业向甲企业收取不含税加工费3万元和不含税辅料费1万元，开具增值税专用发票。本企业无同类高档口红的销售价格。
（3）将普通护肤品和高档眉笔组成成套礼盒对外销售，开具增值税专用发票，注明金额15万元，其中普通护肤品金额5万元，高档眉笔金额10万元。
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（4）从国外进口一批高档护肤类化妆品，关税完税价格为180万元，进口关税30万元。本月内该企业将进口的高档护肤类化妆品的80%继续生产加工A牌高档化妆品7000件，对外批发销售6200件，取得不含税销售收入320万元；零售给消费者600件，取得不含税销售收入50万元。剩余的20%进口高档护肤类化妆品直接对外销售，取得不含税收入80万元。 已知：高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1> 、该化妆品生产企业第一笔业务应缴纳的消费税为（ ）万元。 A、24.75 B、27 C、36.75
D、39
<2> 、该化妆品生产企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。 A、3.45 B、4.06 C、4.24
D、4.45
<3> 、该化妆品生产企业销售礼盒应缴纳的消费税为（ ）万元。 A、0.75 B、1.50 C、2.25
D、4.50
<4> 、该化妆品生产企业第四笔业务应缴纳的消费税为（ ）万元。 A、25.85 B、29.65 C、30.12 D、55.50
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