（7）从银行提取库存现金50 000元备发工资。 （8）银行代为支付本季度的水电费2 000元。 要求：编制上述业务的相关分录。
2. 某企业2010年5月31日银行存款日记账余额476000元，银行对账单余额486000元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项：
（1）企业偿还A公司货款50000元已登记入账，但银行尚未登记入账； （2）企业收到销售商品款70200元已登记入账，但银行尚未登记入账； （3）银行已划转电费9800元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；
（4）银行已收到外地汇入货款40000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。
要求：根据上述给定资料（1）—（4）填列“银行存款余额调节表”。 银行存款余调节表
2010年5月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额
银行存款日记账余额 476000 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收款 （1） ） 减：银行已付、企业未付款 （3） 减：企业已付、银行未付款 （4） 调节后余额 （5） 调节后余额 （6） 参考答案
________________________________________ 一、单项选择题
1
[答案]：A
[解析][该题针对“库存现金清查的核算”2 [答案]：B
[解析]“库存现金”科目。
[该题针对“库存现金清查的核算”3 [答案]：A
[解析]：现金溢余经批准后的账务处理为： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 或营业外收入
[该题针对“库存现金清查的核算”知识点进行考核]
4
[答案]：B
[解析]：付款凭证属于记账凭证的一种，不属于原始凭证。 [该题针对“库存现金的核算”知识点进行考核] 5
网站：http://xuekuaiji.com
[答案]：D
[解析]：以现金支付给采购人员预借的差旅费，应该借记“其他应收款”科目，贷记“库存现金”科目。
[该题针对“库存现金的核算”知识点进行考核]
6
[答案]：C
[解析]：单位的库存现金不能以个人名义存入银行。
[该题针对“库存现金管理的内部控制制度”知识点进行考核]
7
[答案]：C
[解析]：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
[该题针对“库存现金管理的内部控制制度”知识点进行考核] [答案]：C
[解析]15天的开支。
[该题针对“库存现金限额”知识点进行考核] 9
[答案]：D
[解析]：结算起点1000用银行转账结算。 [该题针对“现金的使用范围”知识点进行考核] 10
[答案]：C
[解析][该题针对“银行存款的核算”11 [答案]：D
[解析]：备用金通过“其他应收款”[该题针对“其他货币资金的核算”12 [答案]：B
[解析]：银行汇票存款通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算。 [该题针对“其他货币资金的核算”知识点进行考核]
13
[答案]：A
[解析]：外埠存款账户是指企业到外到进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
[该题针对“外埠存款的核算”知识点进行考核]
14
[答案]：B
[解析]：从银行提取库存现金和支付前欠货款属于银行存款支出，销售商品收到商业汇票一网站：http://xuekuaiji.com
张，应该借记应收票据，不属于银行存款收入。 [该题针对“收入银行存款的核算”知识点进行考核]
15
[答案]：A
[解析]：上述结算方式中，只有汇兑方式不需要签发汇票，直接委托银行将款项支付给收款人。
[该题针对“银行结算方式”知识点进行考核]
16
[答案]：B
[解析]：商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。 [该题针对“商业汇票结算方式”知识点进行考核]
17
[答案]：B
[解析]：银行本票适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。 [该题针对“银行本票结算方式”知识点进行考核] 18
[答案]：C [解析]
[该题针对“银行汇票结算方式”知识点进行考核] 19
[答案]：D
[解析]：专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。 [该题针对“专用存款账户”知识点进行考核] 20
[答案]：B [解析]
[该题针对“一般存款账户”21 [答案]：A
[解析]办理。
[该题针对“基本存款账户”知识点进行考核]
22
[答案]：C
[解析]：银行存款账户分别为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
[该题针对“银行存款账户的开立”知识点进行考核] 二、多项选择题
1
[答案]：AD
[解析]：库存现金短缺应由责任人赔偿的部分应该记入“其他应收款”科目。按照企业会计制度的规定要先通过“待处理财产损溢”科目核算，然后再转入“其他应收款”科目。 网站：http://xuekuaiji.com
[该题针对“库存现金清查的核算”知识点进行考核]
2
[答案]：BD
[解析]：企业盘盈的库存现金，应支付给有关单位和人员的，应该记入“其他应付款”，无法查明原因的应该记入“营业外收入”。 [该题针对“库存现金清查的核算”知识点进行考核] 3
[答案]：ABC
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