15.下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是（ ）。 A.成本加利法 B.可比受控价格法 C.再售价格法 D.可比利润法 【答案】B
【解析】转让定价调整方法有四种即可比非受控价格法、再销售价格法、成本加利润定价 法、可比利润法。
【关联习题】本题与特训营知识点“国际避税及其基本方法”下面的第一题基本一致。 16.根据“营改增”试点过度政策的规定，下列项目免征增值税的是（ ）。 A.销售不动产 B.退役兵创业就业 C.个人转让著作权 D.飞机修理 【答案】C
【解析】个人转让著作权属于“营改增”过渡政策，免征增值税。
【关联习题】本题与特训营知识点“营改增试点过度增值税优惠政策1:免征增值税的项目”下面的第4题基本一致；和阶段测试一多选题第11题考点一致；和阶段测试二多选题第4题考点一致；和模拟一的计算题第一题的第一小问考点一致；和模拟测试二的第51题考点一致。
17.下列业务中免征增值税的是（ ）。 A.残疾人福利企业销售自产产品 B.民办职业培训机构的培训业务 C.残疾人福利机构提供的育养服务 D.单位销售自建住房 【答案】C
【解析】残疾人福利机构提供的育养服务属于“营改增”过渡政策，免征增值税。
【关联习题】本题与特训营知识点“营改增试点过度增值税优惠政策1:免征增值税的项目”下面的第6题考点一致；和模拟测试三的第49题考点一致。
18.某石化企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和 而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2016年3月应缴纳消费税（ ）元。（消费税税率1.2元\\升） A.108000 B.60000 6.72000 D.0
【答案】C
【解析】符合条件的纯生物柴油免消费税。应纳消费税=（90000-30000）×1.2=72000（元） 【关联习题】本题与特训营知识点“消费税税目”下面的第7题考点一致。
二、多项选择题（共22小题，每题2分，多选和错选不得分，少选每一个选项得0.5分） 1.增值税一般纳税人发生的下列业务中可以选择简易方法计算缴纳增值税的有（ ）。 A.销售2016年4月30日前购进的钢材 B.销售2016年4月30日前购进的不动产
C.增值电信服务 D.公共交通服务 E.装卸搬运服务 【答案】BDE
【解析】选项AC没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。 【关联习题】和特训营知识点““营改增”后一般纳税人按简易方法计税的规定”下面的第1题和第2题基本一致。和模拟测试三第11题考点一致。 2.下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有（ ）。 A.影响纳税遵从
B.跨国企业注册地转移 C.形成资本弱化 D.扭曲资源配置 E.造成税负不公平 【答案】 ADE
【解析】税基侵蚀和利润转移（BEPS）的负面影响，包括:1.造成税负不公平;2.扭 曲资源配置;3.影响纳税遵从。
【关联习题】本题和特训营知识点 “国际反避税最新举措” 下面的第二题题目基本一致。 3.下列属于车辆购置税税收缴纳方法的有（ ）。 A.自主核缴 B.查账征收 C.查定征收 D.集中征收缴纳 E.代征、代扣、代收 【答案】ADE
【解析】车辆购置税缴纳税款的方法主要有以下几种:1.自报核缴，2.集中征收缴 纳，3.代征、代扣、代收。
【关联习题】本题与特训营知识点“车辆购置税的缴税管理”下面的第一题基本一致。 4.下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的 金额作为计税依据的有（ ）。 A.因不可抗力因素导致受损的车辆 B.行驶8万公里以上的试验车辆 C.免税条件消失的车辆 D.库存超过2年的车辆 E.进口旧车 【答案】 ABE
【解析】进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万 公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。选项C,免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%;使用10年（含）以上的，计税依据为零。未满1年的应税车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格。
【关联习题】本题与特训营知识点“车辆购置税税率与计税依据”下面的第4题考点一致；和阶段测试三多选题第14题基本一致；和模拟测试一第24题基本一致；和联考试卷第61题考点基本一致。
5.税收执法合法性原则具体要求体现（ ）。 A.执法程序合法 B.执法内容合法 C.执法对象合法 D.执法主体合法 E.执法根据合法 【答案】ABDE
【解析】税收执法合法性原则的具体要求有以下几个方面:（1）执法主体法定。 （2）执法内容合法。（3）执法程序合法。（4）执法根据合法。
【关联习题】本题与特训营知识点“税收执法的基本原则”下面的第一题和第二题基本一致。
6.下列业务应征收增值税的有（ ）。 A.残疾人本人为社会提供的服务 B.残疾人福利企业销售自产产品 C.金融机构之间开展的转贴现业务
D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务 E.军队出租空余房产 【答案】BD
【解析】选项A、C、E，均属于增值税免税项目。
【关联习题】本题与特训营知识点“营改增试点过度增值税优惠政策3:扣减增值税规定”下面的第2题考点一致。
7.下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有（ ）。 A.巴拿马
B.英属维尔京群岛 C.塞浦铺路斯 D.中国香港 E.中国澳门 【答案】 ACD
【解析】所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区，在这些国家仅就来源于本国 （地区）的所得征税，如中国香港、巴拿马、塞浦路斯。
【关联习题】本题知识点较偏，在基础班中老师讲课的时候提到过，没有对应的习题，这样的题目很少有学员可以作对，所以备考的时候可以选择放弃。
8.根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（ ）。 A.石化厂销售自产汽油
B.烟酒经销商销售外购的已税白酒 C.贸易公司进口游艇
D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟 E.涂料生产企业销售涂料 【答案】ACDE
【解析】消费税是单一环节征收的（卷烟除外），烟酒经销商销售外购的已税白酒， 只交增值税，不交消费税。
【关联习题】本题与特训营知识点“消费税的概念和特点”下面的第2题考点一致。 9.下列属于国际税收合作形式的有（ ）。 A.情报交换
B.税务工作人员国际交流与培训 C.征管互助
D.对跨国纳税人提供纳税服务 E.税收网络信息 【答案】AC
【解析】国际税收合作的形式主要有情报交换和征管互助。
【关联习题】本题与特训营知识点“国际税收合作的基本规定”下面的第一道题基本一致。与阶段测试三下面的多选题倒数第2题基本一致；和模拟三第4题基本一致。 10.下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（ ）。 A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰 B.以已税烟丝为原材料生产的卷烟 C.以已税小汽车改造生产小汽车 D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 【答案】BDE
【解析】选项A，金基镶嵌首饰在零售环节征收消费税，不得抵扣已纳消费税;选项 C，小汽车没有准予扣除已纳消费税的规定。
【关联习题】本题与特训营知识点“外购应税消费品已纳消费税的扣除”下面的第3、4题基本一致；与模拟一第29题考点一致；和联考试题第40题考点一致。 三、计算题（共四大题，每题4小问，每小问2分，共32分） 某食品加工企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务:
（1）将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款100万元;另外20%的产品作为股 利发放给股东。
（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额 3.4万元。
（4）在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金 额为450万元。
（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明 金额为5万元。
（6）上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围）因保管不善发生损失，已知产 品的账面成本为1.15万元（含税费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知:本月取得的相关票据均符含税法规定并在本月认证抵扣。 根据上述材料，回答下列问题:
63.该企业当月销项税额（ ）万元 A.170.00 B.145.30 C.181.62 D.212.50
64.该企业业务（4）可抵扣的进项税额（ ）万元 A.29.70 B.49.50 C.27.00
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