（34）“盈余公积”项目，反映小企业盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额列。
（35）“未分配利润”项目，反映小企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算列。未弥补的亏损，在本项目内以“－”号列。
4．本表中各项目之间的勾稽关系为：
行11=行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10； 行22=行12+行13+行16+行17+行18+行19+行20+行21； 行16=行14-行15； 行23=行11+行22；
行33=行24+行25+行26+行27+行28+行29+行30+行31+行32； 行37=行34+行35+行36； 行38=行33+行37；
行43=行39+行40+行41+行42； 行23=行44。
（三）小企业利润表格式及编制说明 利润表 会小企02表
编制单位：年月单位：元 项目行次本期金额上期金额 一、主营业务收入1 减：主营业务成本2 主营业务税金及附加3
二、主营业务利润（亏损以-”号列）4 加：其他业务收入5
投资收益（损失以-”号列）6 减：其他业务支出7 销售费用8 财务费用9 管理费用10
三、营业利润（亏损以-”号列）11 加：营业外收支净额（亏损以-”号列）12 四、利润总额（亏损总额以-”号列）13 减：所得税费用14
五、净利润（净亏损以-”号列）15
1．本表反映小企业在一定期间内利润（亏损）的实际情况。
2．本表“上期金额”栏反映各项目的本月实际发生额；在编报年度财务报表，列上年全年实际发生额。
本表“本期金额”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额。 3．本表各项目的内容及其列法：
（1）“主营业务收入”项目，反映小企业经营主要业务所取得的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”科目的发生额列。
（2）“主营业务成本”项目，反映小企业经营主要业务发生的实际成本。本项目应根据“主营业务成本”科目的发生额列。
（3）“主营业务税金及附加”项目，反映小企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“主营业务税金及附加”科目的发生额列。
（4）“主营业务利润”项目，反映小企业当期主营业务实现的利润。本项目根据主营业务收入扣除主营业务成本和主营业务税金及附加后的净额列。如为亏损总额，以“－”号列。
（5）“其他业务收入”项目，反映小企业除主营业务以外取得的收入。本项目应根据“其他业务收入”科目的发生额列。
（6）“投资收益”项目，反映小企业以各种方式对外投资所取得的收益。本项目应根据“投资收益”科目的发生额列；如为投资损失，以“－”号列。 （7）“其他业务支出”项目，反映小企业除主营业务以外发生的支出。本项目应根据“其他业务支出”科目的发生额列。
（8）“销售费用”项目，反映小企业在销售商品过程中发生的费用。本项目应根据“销售费用”科目的发生额列。
（9）“财务费用”项目，反映小企业发生的财务费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额列。
（10）“管理费用”项目，反映小企业发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额列。
（11）“营业利润”项目，反映小企业当期主营业务和其他业务实现的利润。本项目根据主营业务利润加上其他业务收入、投资收益，扣除其他业务支出、销售费用、财务费用和管理费用后的净额。如为亏损总额，以“－”号列。 （12）“营业外收支出净额”项目，反映小企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入扣除支出后的净额。本项目应根据“营业外收入”科目的发生额减去“营业外支出”科目的发生额后的金额列。如为损失，以“－”号列。 （13）“利润总额”项目，反映小企业实现的利润总额。如为亏损总额，以“－”号列。
（14）“所得税费用”项目，反映小企业按规定从本期应纳税所得税额中扣除的所得税费用。本项目应根据“所得税费用”科目的发生额列。
（15）“净利润”项目，反映小企业实现的净利润。如为净亏损，以“－”号列。本项目应根据应纳税所得额扣除所得税费用后的金额列。 4．本表中各项目之间的勾稽关系为： 行4=行1-行2-行3；
行11=行4+行5+行6-行7-行8-行9-行10； 行13=行11+行12； 行15=行13-行14。
（四）小企业现金流量表格式及编制说明 现金流量表
会小企03表
编制单位：年月单位：元 项目行次本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量：
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金1 收到其他与经营活动有关的现金2 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金3 支付的职工薪酬4 支付的税费5
支付其他与经营活动有关的现金6 经营活动产生的现金流量净额7 二、投资活动产生的现金流量：
处置固定资产和无形资产收回的现金净额8
收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金9 取得投资收益收到的现金10
购建固定资产和无形资产支付的现金11
短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金12 投资活动产生的现金流量净额13 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金14 吸收投资者投资收到的现金15 偿还借款本息支付的现金16 分配利润支付的现金17 筹资活动产生的现金流量净额18
四、现金净增加额19 加：期初现金余额20 五、期末现金余额21
1．本表反映小企业一定会计期间内有关现金的流入和流出的信息。 2．本表各项目的内容及列法如下： （1）经营活动产生的现金流量
①“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”项目，反映小企业本期销售产成品、商品、提供劳务收到的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”和“主营业务收入”科目的发生额分析列。
②“收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业本期收到的其他与经营活动有关的现金。本项目可以根据“库存现金”和“银行存款”科目的发生额分析列。
③“购买原材料、商品、接受劳务支付的现金”项目，反映小企业本期购买原材料、商品、接受劳务支付的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“库存商品”等科目的本期发生额分析列。
④“支付的职工薪酬”项目，反映小企业本期向职工支付的薪酬。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”项目的本期发生额列。 ⑤“支付的税费”项目，反映小企业本期支付的税费。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付税费”项目的本期发生额列。
⑥“支付其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业本期支付的其他与经营活动有关的现金。本项目可以“库存现金”、“银行存款”等科目发生额分析列。 （2）投资活动产生的现金流量
①“处置固定资产和无形资产收回的现金净额”项目，反映小企业处置固定资产和无形资产取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“固定资产清理”等科目的记录分析列。
②“收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金”项目，反映小企业出售、转让或到期收回短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债券投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期投资”、“长期股权投资”、“长期债券投资”等科目的记录分析列。
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