会计报表编制与分析 - 于久洪 - 现金流量表分析(1)

分析数据说明：本期现金净流量比上期有较大规模的增加，增加额为275万元。增加的主要原因是经营活动现金净流量的增加；而经营活动现金净流量的增加主要依靠经营活动现金流入量的增加，本期比上期增加184万元，增加幅度为525.71％，说明本期经营活动回笼现金实力较强。 (2)对现金流量表进行垂直分析：

现金流入量结构分析表 单位：万

元 ; ％ 项目 经营活动产生的现金流入 投资活动产生的现金流入 筹资活动产生的现金流入 现金流入小计 2003年结构（％） 1332 1 242 315 8 1889 100 1758 12.81 16.6259 202 70.52002年结构 （％） 1297 63.80 18.72 17.48 100 从上表可以看出，无论是02年，还是03年，在全部现金流入量中，经营活动所产生的现金流入都是主要的，基本的，而且比重在不断上升,其重要原因是经营活动现金流入量绝对数的增长。

现金流出量结构分析表 单位：万元 ; ％ 项目 经营活动产生的现金流出 投资活动产生的现金流出 筹资活动产生的现金流出 现金流出小计 2003年结构 （％） 1129 290 440 1859 73.78 14.73 11.49 100 2002年结构 （％） 1278 375 350 2003 63.80 18.72 14.48 100 从上表可以看出，无论是02年，还是03年，在全部现金流出量中，经营活动所产生的现金流出量占主要比重，而且比重比02年上升。其原因是经营活动规模扩大，并且与流入量相应匹配。

（3）综合分析：最好结合AF公司两年的资产负债表、利润表以及财务报表的附注进行分析及其评价，其结论将会客观和有效。