试卷三答案

B、税收实体法和税收程序法

C、国内税法、国际税法和外国税法 D、税收实体法和税收行政法规 参考答案：B

答题解析：本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。 二、多选题共20题每题2分

1、 企业、行政事业单位建立与实施内部控制，均应遵循的原则包括（）。

A、全面性原则 B、制衡性原则 C、重要性原则 D、适应性原则 参考答案：A,B,C,D

答题解析：企业、行政事业单位建立与实施内部控制，均应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则和适应性原则。

2、 纳税人销售应税消费品，应当向（）主管税务机关申报纳税。

A、机构所在地 B、纳税人核算地 C、居住地

D、消费品生产地 参考答案：A,C 答题解析：纳税人销售应税消费品，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。 3、 下列情形中，体现政府采购功能中的“强化宏观调控”功能的有（）。

A、在竞标过程中执行严密、透明的“优胜劣汰”机制

B、通过政府采购形成买方市场，提高政府采购资金的使用效益 C、通过对采购地区的选择以平衡地区间的经济发展

D、政府通过调整采购总量来影响社会总需求，促进社会总供给和总需求的平衡 参考答案：C,D

答题解析：本题考核政府采购的功能。

4、 在我国现行的下列税种中，属于财产税类的有（）。

A、印花税 B、房产税 C、车船税 D、资源税 参考答案：B,C

答题解析：本题考核财产税包括的税种。“印花税”属于行为税类；“资源税”属于资源税类。

5、 在现行纳税申报方式中，属于数据电文申报所采取的手段是（）。

A、电报 B、电传

C、电子数据 D、电子邮件

参考答案：A,B,C,D

答题解析：数据电文申报所采取的手段包括：采用电子数据交换、电子邮件、电报、电

传或者传真等方法向税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。 6、 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开

户银行提供的付款依据包括（）。 A、代发工资协议和收款人清单 B、奖励证明 C、借款合同

D、保险公司的证明 参考答案：A,B,C,D

答题解析：本题考核银行结算账户管理。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据：（一）代发工资协议和收款人清单。（二）奖励证明。（三）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。（四）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。（五）债权或产权转让协议。（六）借款合同。（七）保险公司的证明。（八）税收征管部门的证明。（九）农、副、矿产品购销合同。（十）其他合法款项的证明。

7、 下列关于小规模纳税人的认定标准，说法正确的是（）。

A、从事货物上产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额为50万元（含）以下 B、从事货物批发货零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税

D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物为生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发货零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的 参考答案：A,B,C

答题解析：小规模纳税人标准：从事货物上产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额为50万元（含）以下；除此以外的纳税人，年应征增值税销售额为80万元（含）以下。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（自然人）、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 8、 下列选项中，可以对政府采购进行监督检查的有（）。

A、集中采购机构的内部监督 B、政府采购监督管理部门的监督 C、监察机关的监督 D、审计机关的监督 参考答案：A,B,C,D

答题解析：可以对政府采购进行监督检查的有：政府采购监督管理部门的监督；审计机关的监督；监察机关的监督；集中采购机构的内部监督；采购人的内部监督；政府采购活动的社会监督等。

9、 廉洁自律的基本要求是（）。

A、保守秘密，不为利益所诱惑 B、公私分明，不贪不占 C、忠于职守，尽职尽责

D、树立正确的人生观和价值观 参考答案：B,D

答题解析：本题考核廉洁自律的基本要求。廉洁自律的基本要求包括：树立树立正确的人生观和价值观；公私分明，不贪不占。 10、 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，需办理税务注销登记的有（）。

A、纳税人解散，依法终止纳税义务的 B、纳税人暂时停业的

C、纳税人破产，依法终止纳税义务的

D、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 参考答案：A,C,D

答题解析：需办理税务注销登记的情形有：纳税人解散，依法终止纳税义务的；纳税人破产，依法终止纳税义务的；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的。暂时停业只需要办理停业登记。 11、 下列各项中，属于银行汇票绝对应记载事项的有（）。

A、出票日期 B、付款日期 C、出票地 D、付款人名称 参考答案：A,D 答题解析：银行汇票的绝对记载事项包括：表明“银行汇票”的字样，无条件支付的承诺，出票金额，付款人的名称，收款人的名称，出票日期，出票人签章。付款日期和出票地属于银行汇票的相对记载事项。 12、 对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有（）。

A、粮、棉、油收购资金 B、基本建设资金 C、财政预算资金 D、流动资金借款 参考答案：A,B,C

答题解析：专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，“流动资金借款”不属于专用资金不可以开立专用存款账户。 13、 下列各项中，免征或不征营业税的有（）。

A、对非营利性医疗机构取得的各项收入 B、咨询公司从事的技术培训业务 C、单位和个人提供的垃圾处置劳务 D、个人继承不动产 参考答案：C,D

答题解析：个人继承不动产、单位和个人提供的垃圾处置劳务都属于不征营业税的项目。对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征营业税. 14、 采购人、采购代理机构及其工作人员有下列（）情形之一的，责令限期改正，给予警

告，可以并处罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由其行政主管部门或者有关机关给予处分，并予通报。

A、应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的 B、擅自提高采购标准的

C、委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务的 D、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的 参考答案：A,B,C,D

答题解析：采购人、采购代理机构及其工作人员有下列情形之一的，责令限期改正，给予警告，可以并处罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由其行政主管部门或者有关机关给予处分，并予通报：1、应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的；2、擅自提高采购标准的；3、委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务的；4、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的；5、在招标采购过程中与投票人进行协商谈判的；6、中标、成效通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同的；7、拒绝有关部门依法实施监督检查的。 15、 下列关于纳税义务人的说法中，正确的有（）。

A、纳税义务人包括自然人、法人和其他社会组织 B、纳税义务人是税收制度区别不同税种的唯一标志

C、纳税义务人也称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的个人 D、每个税种都应明确规定各自的纳税义务人 参考答案：A,D

答题解析：纳税义务人可以使自然人，也可以是法人或其他社会组织，纳税义务人是税收制度中区别不同税种的重要标志之一，因此，每个税种都应明确规定各自的纳税义务人；纳税义务人也称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 16、 政府采购的资金范围包括（）。

A、预算内资金 B、预算外资金

C、与财政资金配套的单位自筹资金 D、社会慈善基金 参考答案：A,B,C

答题解析：政府采购的资金范围包括预算内资金，预算外资金，与财政资金配套的单位自筹资金。 17、 单位聘用没有会计从业资格证书的人员从事会计工作的（）。

A、由县级以上人民政府财政部门责令限期改正

B、对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上20000元以下的罚款

C、对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分 D、对单位并处3000元以上50000元以下的罚款 参考答案：A,B,D

答题解析：根据《会计从业资格管理办法》第34条和《会计法》第42条的规定，单位聘用没有会计从业资格证书的人员从事会计工作的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上50000元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上20000元以下的罚款。 18、 下列各项中，可以使用现金结算的有（）。

A、职工工资、津贴 B、支付各种劳保 C、个人劳务报酬

D、向个人收购农副产品和其他物资的价款 参考答案：A,B,C,D

答题解析：单位可用现金支付的款项有：1.支付职工工资、津贴；2.支付个人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资支付的