财务报表分析试题及答案汇总

9．下列经济事项中，不能产生现金流量的有（ ）。 A出售固定资产 B企业从银行提取现金 C投资人投入现金

D将库存现金送存银行

E企业用现金购买将于3个月内到期的国库券

10．（ ）是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素。 A所得税率 B优先股股息

C息税前利润

D利息费用 E融资租赁费中的利息费用

2．资料：已知某企业2000年、2001年有关资料如下表：（金额单位：万元）

项 目 销售收入 其中：赊销收入 全部成本 其中：销售成本 管理费用 财务费用 销售费用 利润总额 所得税 税后净利 资产总额 其中：固定资产 现金 应收账款（平均） 存货 负债总额 要求：运用杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因分析。

3．已知某公司资产总额450万元，流动资产占30％，其中货币资金有25万元，其余为应收帐款和存货。所有者权益项目共计280万元，本年实现毛利90万元。年末流动比率1.5，产权比率0.6，收入基础的存货周转率10次，成本基础的存货周转率8次。

要求：计算下列指标：应收帐款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。

2000年 280 76 235 108 87 29 11 45 15 30 128 59 21 8 40 55 2001年 350 80 288 120 98 55 15 62 21 41 198 78 39 14 67 88 参考答案 一、单项选择 1、D

2、D

3、C

4、D

5、B

6、B

7、C

8、D

9、D

10、A

二、多项选择

1、AD 2、ADE 3、ABE 4、ABCDE

五、计算分析题

1．流动资产＝40×2.2＝88 年末存货＝88－48＝40

速动资产＝40×1.2＝48

5、BCD 6、AB 7、AD 8、ABCDE

9、BCE

10、ABCD

销售收入＝80÷（1－20％）＝100

周转天数＝360÷2.86＝126

收入基础存货周转率＝100÷（40＋30）×2＝2.86

成本基础存货周转率＝80÷（40＋30）×2＝2.29 周转天数＝360÷2.29＝157

2．2000年：净资产收益率＝销售净利率×资产周转率×权益乘数

＝（30÷280）×（280÷128）×[1÷(1－55÷128)] ＝0.11×2.19×1.75=0.24×1.75＝0.42

2001年：净资产收益率＝销售净利率×资产周转率×权益乘数

＝（41÷350）×（350÷198）×[1÷(1－88÷198)] ＝0.12×1.77×1.79=0.21×1.77＝0.37

2001年的净资产收益率比2000年有所下降，主要原因是资产周转率的显著降低，从相关资料中可以分析出：2001年总资产明显增大，导致资产周转率降低。本年负债比例有所上升，因而权益乘数上升。综合以上分析可以看出，本年净资产收益率降低了。

3．流动资产＝450×30％＝135（万元） 产权比率＝0.6＝负债÷（资产－负债）

负债＝168.75（万元）

长期负债＝168.75－90＝78.75（万元） 流动负债＝135÷1.5＝90（万元）

收入÷存货＝成本÷存货＋毛利÷存货

10＝8＋90÷存货 存货＝45（万元）

应收帐款＝135－45－25＝65（万元）